金蝶K/3—ERP采购管理应用指南
员制作报关单证的依据，是计算进口税金的依据，是企业进行外购入库的依据，同时与应付款系统实现发票共享，并与付款单、预付单据联系紧密。这样，业务、单证和财务信息之间紧密结合，平滑连接，形成了一个信息丰富的整体。
进口单证中的供应商发票不仅表现了资金流动、同时也是业务实现的法定标志。在企业购销业务中，发票往往是确认收入实现的标志；同时，进口单证包括供应商发票、进口关税发票也是进口采购入库成本的确认依据。
进口单证中的供应商发票也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。
2.2.3.1 进口单证创建
以采购发票不同的是，进口单证可由进口订单生成，也可以手工录入。进口单证与外购入库单的关系，主要是钩稽关系，这一点我们在单证钩稽时再详细讨论。
当进口单证由进口订单生成时，进口单证从进口订单中携带供应商、币别、价格术语等基本信息以及物料、数量、单价等信息。系统支持由同一供应商的多张进口订单生成一张进口订单，携带时，仅携带第一张订单中基本信信息到进口单证中。但为单据的追踪方便，我们建议，最好一张订单，对应生成一张或多张进口单证。
2.2.3.2 报关处理
? HS编码
进口业务与一般采购业务有一个重要的不同之处就是，进口商品必须有一个与之对应的HS编码。HS编码（Harmonized System Code），是国际海关公认的进出口产品分类标准。HS编码主要用于商品与物资分类、宏观统计、国际贸易、海关实务、EDI报文等。故为当今国际上使用最为广泛的物资与商品信息分类与代码体系。在我国，由于《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关统计制度》等的颁布实施，使之成为外经外贸领域内的一项强制性标准。
进口报关时，进口商品需根据HS编码进行归并，然后到海关进行申报。 在K/3中，HS编码的使用分三个步骤： 在基础资料中维护HS编码表；
在物料属性中维护进口物料的HS编码及法定单位与物料基本单位的换算率，该编码会自动携带到进口单证的明细表中；
若未在物料属性中维护HS编码，在进口单证的明细中，必须输入该物料的HS编码及法定单位换算率。 ? 报关合并规则
通常，报关可按HS编码进行合并后报关，但也企业为了某种目的，可能会可按自己所
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第2章 常用业务类型及应用
需的合并方式进行合并。
K/3提供了可设置多种合并方案的方法。方法是：在进口单证单据界面【选项】菜单下，选择【报关合并规则设置】，则弹出报表合并规则设置界面（图 2.6），用户设置完合并规则后，将该规则保存为一个命名方案。报关时，用户可通过【选项】→【汇总选项】选择用户自己的合并规则进行合并。
图 2.6 报关合并规则设置
? 报关
K/3进口单证提供的报关功能，是将进口商品，根据一定规则，包括系统预设规则和用户自定义案，进行汇总归并，生成一个张报关单，并保存在进口单证的“报关信息页”。用户可手工调整该报表列表中的信息，可将该报关信息打印成报关单后向海关进行申报。
当一张进口单证保存以后，即可进行报关操作。用户通过执行进口单证序时簿【编辑】→【报关】操作进入进口单证报关界面（图 2.7）。在该界面，用户执行【编辑】→【报关】功能即可完成报关操作。
2.2.3.3 完税处理
对于一般贸易的自营进口贸易，进口时需要缴一定的关税，K/3进口管理系统支持进口
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关税处理。在K/3中，首次进行完税时，由于进口税金发票无须用户手工新增，通过进口单证的完税确认操作，系统自动生成税金发票，且该税金发票是不可修改的，因此须在生成税金发票之前指定发票中“采购方式”和“往来科目”的值。
用户拿到报关返回的报关单、海关税单后，可对原报关申请数据进行相应修改并进行完税确认。完税确认后，系统自动根据进口税金金额，生成以纳税海关为供应商的采购专用发票（数量为０、关税＋消费税为不含税金额、增值税为税额），并将进口关税、消费税、增值税等信息记录在进口单证的“报关信息”中。
图 2.7 进口单证报表界面
在图 2.7的界面中，用户执行【编辑】→【完税确认】操作进行完税确认。确认成功后，系统提示所生成的税金发票的编号，该发票可在采购发票序时簿中进行查看，并可以进口订单钩稽时，进行钩稽。
2.2.3.4 进口单证钩稽
进口单证钩稽，是建立进口单证、进口税金发票、费用发票与外购入库单之间的对应关
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第2章 常用业务类型及应用
系。钩稽后，进口单证、进口税金和费用发票中发生的金额，是核算入库单成本的依据。
在进口单证序时簿，选择一张已审核后的进口单证，单击工具条上的【钩稽】按钮即可弹出进口单证的钩稽界面。与采购发票钩稽界面不同的是，进口单证钩稽界面多了一个“进口税金页签”，如图 2.8。该进口税金即完税确认所产生的税金发票，钩稽时随进口单证自动带出，不需要手工选择。
图 2.8 进口单证钩稽界面
其它与钩稽相关的操作，与采购发票钩稽相同。
进口单证的钩稽，实现了将进口关税准确地记入物料的成本中。
2.2.4 进口检验与收货
同一般采购不同，进口检验一般是委托第三方机构完成的，通常在供应商发货前就已经完成，因此，在收料环节可不进行检验。
进口采购业务收货与一般采购业务没有任何区别，可直接由进口订单下推生成外购入库单，详细操作请参见2.1节。
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2.2.5 进口付款
同一般采购一样，进口单证会传递到应付系统，财务部门会根据进口单证的付汇日期，安排款项。关于付款的更详细的使用说明，请参考《K/3应付款管理系统用户手册》。
2.3 委外加工采购业务
委外加工是制造企业解决生产能力、技术力量不足的一种重要方式，即制造企业委托加工商进行加工制造。委外加工可分为产品委外和工序委外。产品委外是制造企业提供材料，由加工商完整地加工某一产品或半成品；工序委外是指企业在生产过程中，由于技术或设备原因，将整个生产过程中的一道或几道工序，由特定的加工商来完成。关于工序委外管理，超出了本手册的讨论范围，相关内容请参考《K/3委外加工管理系统用户手册》。
是否要进行委外，是生产计划部门根据生产、技术、设备能力，对比加工需求后做出的决定。在委外加工采购活动中，采购部门的主要职责是寻找合适的委外加工商、确定委外加工价格、委外材料发放与跟踪、委外产品收货、委外发票核对与核销及委外加工付款。图 2.9是一个典型的委外加工流程。
2.3.1 委外加工需求处理
委外加工需求是由生产计划部门根据企业生产资源的情况提出的，在以下几种情况下，通常需要进行委外加工：
由于突发的客户订单，企业资源不足以满足客户的交货； 由于企业生产设备故障，短期内无法恢复生产能力；
产品生产需要某些特殊的、价格昂贵的设备，如果由企业自己生产，投资大，这种类型的外包，比较适用于新产品导入期和成长期；
需要利用委外加工商的特殊的技术；
通过方案对比，外包总成本低于企业自己生产。
在K/3中，委外加工需求是经过MRP计划产生的。MRP计算时，系统会根据产品或半成品的物料属性（外购、委外、自制等）以及MRP计算参数，产生委外加工计划。也可是由计划人员，根据上述的几种情况，决定是否将一个自制的计划进行委外。
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