3 成本、费用、收入核会计审核 算的及时性、准确性 档案管理 会计档案整理的及时性与完成性 季 成本、费用、收入核算的出错超过1按时审核成本、费用、15％ 次，扣5分，未按规定时间进行核算收入 的次数超过1次扣5分 负责集团公司的会计档案整理 负责审核出纳编制的收入、支出银行现金凭证 按时编制报表及财务报告说明书 编制转帐凭证 集团公司总帐登记 集团公司分类明细帐登记 负责集团公司结帐、对帐工作、 总分统计 5％ 会计档案整理不及时一次扣2分 未按规定时间进行核算的次数1次扣15％ 5分，应收、预收、应付、预付等会计核算的出错1次扣5分 未能按时完成每月、每年例行提交会15％ 计报表的次数1次扣5分，会计报表出错1次扣5分 10％ 10％ 10％ 10％ 财务经理评分 财务经理评分 财务经理评分 财务经理评分 保证会计核算的真实准确 掌握资产的盘存状况，确保帐实相符 保证会计核算的真实准确，合理安排各项收支计划 保证会计报表按时完成、准确可靠，准确反映经济活动 确保记账凭证按照会计规则编制，及时准确的反映经济活动 保证总账的登记及时无误 保证分类明细账登记的准确无误，以及时准确的反映经济活动 提高会计工作的时效性 4 季 5 进行应收、预收、应审核管理 付、预付等核算的及时性与准确性 会计报表、财务报告会计报表 说明书编制的及时性与准确性 凭证编制 总帐登记 分类明细帐登记 帐务管理 记账凭证编制的及时性和准确性 总账登记的及时性 分类明细账登记的及时性 结账、对账工作的及时性 季 6 季 7 8 9 10 季 季 季 季 记账凭证拖延编制次数1次扣3分，财务经理出现不合规定、数据差错1次扣3分 评分 未及时登记总帐的出现1次扣3分 拖延登记出现1次扣3分 未按时结账、对账的1次扣3分 财务经理评分 财务经理评分 财务经理评分 表二十六：财务部会计（各项目公司帐目） 关键工作指标（KPI）组成表：
序号 具体工作 岗位计划 岗位计KPI（关键工作指标） 考核周期 KPI说明 权重 计算方式 有无年度、季度工作计划，上级审核发现所制定计划中缺失的重要内容超过一次扣3分 计划是否按时完成；按计信息来源 考核目的 1 会计核算工作的计划性 会计核算工作计划完季 制定季度、年度会计审核工作计划 按照会计审核工作计划完5％ 会计核算工作计划 会计核算工保证会计核算工作的计划性、有序性 确保会计核算工作目标的有2
季 5％ - 36 -
划 会计审核 档案管理 审核管理 成率 成本、费用、收入核算的及时性、准确性 会计档案整理的及时性与完成性 进行应收、预收、应付、预付等核算的及时性与准确性 会计报表、财务报告说明书编制的及时性与准确性 记账凭证编制的及时性和准确性 总账登记的及时性 分类明细账登记的及时性 结账、对账工作的及时性 成 按时审核成本、费用、收入 负责集团公司的会计档案整理 负责审核出纳编制的收入、支出银行现金凭证 划完成率评分 成本、费用、收入核算的出错超过1次，扣5分，未按规定时间进行核算的次数超过1次扣5分 会计档案整理不及时一次扣2分 作计划 财务经理评分 财务经理评分 效实现 3 季 15％ 保证会计核算的真实准确 4 季 5％ 掌握资产的盘存状况，确保帐实相符 保证会计核算的真实准确，合理安排各项收支计划 5 季 15％ 未按规定时间进行核算的次数1次扣5分，应收、财务经理评预收、应付、预付等会计分 核算的出错1次扣5分 未能按时完成每月、每年例行提交会计报表的次数1次扣3分，会计报表出错1次扣5分 财务经理评分 6 会计报表 季 按时编制报表及财务报告说明书 10％ 保证会计报表按时完成、准确可靠，准确反映经济活动 确保记账凭证按照会计规则编制，及时准确的反映经济活动 保证总账的登记及时无误 保证分类明细账登记的准确无误，以及时准确的反映经济活动 提高会计工作的时效性 7 凭证编制 总帐登记 分类明细帐登记 帐务管理 会计电算化 季 编制转帐凭证 10％ 记账凭证拖延编制次数1财务经理评次扣3分，出现不合规定、分 数据差错1次扣3分 未及时登记总帐的出现1次扣3分 财务经理评分 8 季 集团公司总帐登记 10％ 9 季 集团公司分类明细帐登记 负责集团公司结帐、对帐工作、 负责会计电算化系统的日常维护，发生运行鼓掌时采取相应措施解决问题的效率 总分统计 10％ 财务经理评拖延登记出现1次扣3分 分 未按时结账、对账的1次扣3分 延迟解决造成对财务工作影响1次扣3分 财务经理评分 财务部经理评分 10 季 10％ 11 会计电算化维护效率 季 5％ 保证财务工作正常运作 - 37 -
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表二十七：财务部经理 关键工作指标（KPI）组成表：
序号 具体工作 KPI（关键工作指标） 考核周期 KPI说明 权重 计算方式 信息来源 考核目的 业绩考核指标 负责制定整个部门的工作计划，安排跟进各岗位的工作计划，并按照落实按照计划实行工作 积极进行绩效管理，提升公司各阶层员工的综合素质 逐步完善公司的各项财务制度 公司总体收支预测及控制范围，确保各项工作的检核标准 部门制定的季度或年度计划 确保综合部各项工作计划制定的成效，提高部门经理的计划能力和执行力。 1 部门季度计划制定的质部门计划 量、及实施完成率 季 5％ 上级主管根据计划的质量评分、完成比例评分 2 绩效管理的执行力，完成绩效管理 率 财务工作制度建设完善改制度管理 进力度 季 5％ 绩效完成率 人力资源部加强绩效管理从经理、公司领公司高层、中层做导综合评分 起，贯彻执行 持续进行制度改根据财务管进，不断提高工作理制度评分 效率 提出公司总体收主管领导预支预测及控制范算报告评分 围，确保各项工作的检核标准 主管领导评分 保证公司各部门的收支情况严格按照预算执行，及时发现问题 合理进行税务筹划，维护公司的合法利益 严格执行费用控制标准，降低各项费用开支 3 季 未及时按实际工作变化情况改5％ 进制度延迟的延迟次数1次扣2分 未按照规定和公司实际编制的财务预算项目1个扣2分，财务预算与实际情况的偏差1次扣2分 5 预算控制 公司财务预算编制的正规性与有效性 季 5％ 6 预算监管 对集团公司、子公司预算的执行情况的监督力度 季 对集团公司及各子公司预算进行监督、控制 是否因监督不力导致部门的预算发生不合理的偏差出现1次5％ 扣2分 5％ 因税务筹划的不合理而造成公司的损失1次扣3分 因审核不力而导致的费用超标1次扣3分 7 税务筹划 税务筹划的成效 季 做好税务规划，维护公司的合法权益 严格控制公司的各项费用支出 主管领导评分 主管领导评分 8 费用审核 公司各项费用的审核力度 季 5％ - 39 -
9 财务工作报告的准确性和财务报告 及时性 半年 半年、全年编制集团及各子公司财务工作报告 5％ 财务报表出现核算错误的项目出现1个扣2分，重要信息无遗失，财务报表的编制与报送的延误出现1次扣2分 对项目可行性分析报告未按领导要求时间提交的次数出现1次扣2分，可行性分析报告出现错误1次扣5分 主管领导评分 财务决算报表 准确反映公司半年、一年内整体经营状况 从财务管理的角度提出建议，对公司决策具有很大的指导意义 全面引入财务电算化，提高会计工作的质量和速度 保证会计报表数字准确、内容无误 用一套好的审计计划来保证公司审计工作的有效性 10 项目财务分析 对项目可行性分析和招投标工作所提建议的准确性和及时性 财务电算化的普及程度和应用水平 季 参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作； 推广、普及公司财务电算化工作 做好内部审核工作，对集团、各子公司财务工作定期、不定期检查 5％ 项目财务分析报告 财务人员对财务点算化认识情况 主管领导评分 11 财务电算化 季 5％ 12 审计 会计报表的审核力度 季 5％ 审核确认后的会计报表仍出现问题的项目出现1次扣3分 13 审计 审计工作计划制定的及时性、完善性 季 制定完善的财务审核计划 未按时制定审计计划出现1次扣2分，制定的审计计划发现5％ 失误之处出现1次扣2分 因计划设不合理而造成工作损失的出现1次扣3分 主管领导评分 14 审计 审计方法运用的合理性、充分性 季 制定晚上的财务审计方法，保证财务工作的正常运作 审计抽样范围不合理的次数出现1次扣2分；内部控制问卷、流程图和文字叙述、符合性测试、实质性测5％ 试等审计方法运用不恰当，因此造成审计结果无效，出现1次扣5分 审计方法运用不充分造成审计结果无效出现1次扣3分 正确运用审计方法，保证查出按照审计工作程序和方法应当发现的错误
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