7． 销售与应收款子系统
【学习目标】
通过本章学习，要求学生掌握销售管理系统与应收款管理系统的基本操作流程，熟悉两个子系统之间的密切联系和数据传递关系，熟练掌握销售管理和应收款管理系统的初始化设置方法、能够对企业的销售订单进行管理、熟悉各种形式下的销售业务处理流程，明确应收款的形成、结算、转账和坏账处理方法，能够对销售和应收款账表进行查询、分析和管理。 【重点难点】
1、销售管理系统的初始化设置、日常业务处理、销售账表查询和月末结账。
2、应收款管理系统的初始化设置、日常业务处理、应收业务查询统计和月末处理。
3、系统中各参数的含义与作用。
一般而言，企业级财务软件包括三大子系统：财务系统、购销存系统和决策支持系统，软件的应用是以购销存系统为基础，以总账系统为核心的。从本章开始，主要讲述应用购销存系统基础下的软件操作。
7.1 销售与应收款子系统概述 7.1.1 概述
购销存系统，顾名思义主要是用来核算企业的采购、销售、存货等经济业务的。从会计核算的角度出发，企业的购、销、存业务均涉及两个方面的核算内容，一是：当存货从外单位取得或存货向外单位发出时的价值的核算；二是存货取得后在本单位内部运动时的流向核算。以企业原材料的取得、耗用为例：市场部赊购一批原材料，此时，会计处理为：借记“在途物资”，贷记“应付账款”。这一账务处理的过程就是存货（原材料）从外单位取得时的价值核算过程；另外，企业获得这一存货（原材料）后，从入库到领用、到消耗，又有一个存货在本企业内部的活动过程，此时，会计处理为：借记原材料，贷记在途物，或者：借记生产成本，贷记原材料等，这就是存货在本单位内部运动的核算。
存货向外单位取得或发出的核算在财务系统（应收、应付款系统）完成，存货在本单位内部的运动核算在购销存系统完成。我们可以用图7-1-1来表示这一核算范围的划分。
可见，企业级财务软件对企业销售和应收款的核算与管理，主要是通过销售管理子系统和应收款管理子系统完成的。事实上，企业可以根据实际需要选择不同的软件应用方案。比如说，对于购销业务比较少的企业，用户可以只采用一个总账系统来完成企业的账务处理工作；而对于客户往来核算比较多的企业，用
户可以再应用一个应收款管理子系统，用来加强对应收款项的管理；要是企业的销售管理要求也比较高，那么这个企业还可以增加销售管理系统，从而满足企业对销售业务管理的需要。
不同的软件应用模式，实际上是对软件业务流程的重组，这就是企业级财务软件与一般财务软件或小型软件应用的最大不同点。
一般的财务软件或其他小型应用软件，只要软件开发商或经销商对用户稍做培训，用户便可以操作软件，而企业级财务软件则迥然不同，软件应用能否成功受诸多环节和因素的影响，对应用软件进行规范化“实施”是其中最重要的环节。这正是人们通常所说的“三分软件，七分实施”的道理。
采购入库单 销售管理 销售发货单 库存管理系统 系统 销售 发票 应收款管 理系统 制单③ 审核 存货系统 制单② 总账 系统 记账 报表子系统 采购管理 系统 采购 发票 应款管理 系统 制单① 制单内容举例 制单① 借：在途物资 贷：应付账款 制单② 借：原材料 贷：在途物资 借：库存商品 贷：生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 制单③ 借：应收账款 贷：主营业务收入
图7-1-1 购销存系统会计核算范围
本章以单独介绍应收款管理子系统和销售管理子系统的操作方法为主，并兼顾两个系统一起使用情况下的销售与应收款业
务处理。
7.1.2 处理流程
1、销售管理子系统的业务处理流程
销售业务的处理与库存、应收账款、总账的关系密切，因此，销售管理系统往往与库存管理系统、存货核算系统、应收账款管理系统、总账系统合并使用，一起完成销售管理活动。当然销售管理系统也可以独立使用。
建立新账套 注册启用销售管理系统 基础信息设置 期初余额录入 （或结转上年度数据） 系统初始设置 日常业务处理 销售账表分析、查询和管理 月末结账 数据备份 本月各种单据已录入完毕 并已进行审核记账等处理 当销售管理子系统独立使用时，其业务处理流程如图7-1-2。
图7-1-2 销售管理子系统业务处理流程图
流程说明：
1）系统初始设置包括选项设置、自定义项设置、分类体系定义、编码档案设置、其他设置、单据设计和销售计划的编制。
2）期初余额录入工作包括期初委托代销发货单录入（如果没有委托代销业务则不处理委托代销发货单）。
3）日常业务处理指各种销售单据的处理及定调价、包装物租借等辅助业务的处理。
4）若与【库存管理】、【存货核算】、【应收账款】、【总账】等系统联用，销售月末结账必须先于这些系统月末结账。
5）年终不作特殊处理，到下一年新年度建账后作结转上年的工作。
2、应收款管理子系统的业务处理流程
应收款管理子系统主要与销售管理子系统合用，当然也可以单独使用。
建立账套 注册启用应收款管理系统 系统选项设置 系统初始设置 基础信息设置 期初余额录入 日常业务处理 应收款查询统计 月末结账 数据备份 当应收款管理子系统单独使用时，其业务处理流程如图7-1-3。
图7-1-3 应收款管理子系统的业务处理流程图 流程说明：