坚持自主经营、自负盈亏，经营上以创收盈利为目的。三是根据学生需求，增设服务实现创收。开设夜宵服务，延长和调整服务时间和形式，在为同学们提供可口、健康、营养的伙食和优质服务的基础上，逐步提升盈利水平。
六、中专食堂投资分析
本报告指的中专食堂投资，不含学院的建筑物、构筑物、安装、装修、食堂设备投资，也不含瑞大公司的承包经营性投资，仅指的是食堂在设备安装调试后及运营前在厨房用具、器皿、配套服务设施、办公设施、交通设施、人员培训等的投资及流动资金投资。流动资金投资按半个月测算。半个月指的是学院财务至食堂财务的最短结算周期。由于合同没明确食堂办公、员工办公等的空调、风扇设备安装投资方，本报告把此部分投资计算在学院方。
中专食堂经营投资估算金额为43.51万元，其中食堂用具、配套、员工办公、服装、IC刷卡系统等的投资12.56万元，占总投资的12.87%；食堂行政办公等的投资3.45万元，占总投资的7.93%；交通运输工具投资3.5万元，占总投资的8.04%（不含乘用轿车）；人员考察及培训费用2万元，占总投资的3.45%；流动资金投资22万元，占总投资的50.56%。由于总的投资数额不大且回收周期短，投资估算未计算投资的银行利息。
中专食堂经营投资估算表
单位：万元
序号 单位 数量 单价（万元） 投资估算（万元） 占总投资的比例（%） 备注 费用类别 一 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二 1 2 3 4 5 6 三 四 五 六 厨房服务用具、设备等 厨房配套用具 厨房配套器皿 从业人员服装、标志 刷卡机及安装、调试 员工住宿设施添置 二楼员工办公家具 其他服务工具 二楼职工餐厅布置 吧台等配套设施 办公设备、软件 电脑 食堂管理软件及培训 办公打印机 扫描仪 保险柜 办公家具 交通运输工具 人员考察及培训费 流动资金 总投资合计 台 套 台 台 个 项 辆 项 项 3 1 1 1 1 1 1 1 1 项 项 套 台 项 项 项 项 项 1 1 1.5 2 12.56 1.50 2.00 2.16 1.50 0.70 2.00 0.70 0.40 0.60 1.00 3.45 1.20 1.00 0.08 0.07 0.30 0.80 3.50 2.00 22.00 43.51 28.87% 7.93% 8.04% 3.45% 50.56% 每人2套 含电视 保洁、维修等 1.5吨货车 按半月计算 72 0.03 30 0.05 1 1 1 1 1 1 0.7 2 0.7 0.4 0.6 1 0.4 1 0.08 0.07 0.3 0.8 3.5 1.5 22 一楼员工、值班办公家具 项
七、中专食堂财务评价（经营效益分析） （一）、财务评价依据
1、依据《投资项目经济咨询评估指南》中的有关规定、国家现行高校食堂财税制度及瑞大公司同艺院签订的后勤承包经营合同内容（对合同内容虽无，但预期可以达成的补充协议的内容本报告暂时采纳），对本项目各项财务指标进行测算和分析。
2、按经营投资对项目作财务分析与评价，而不含瑞大公司后勤经营承包总投资。瑞大公司后勤承包总的财务分析在专门章节表述。
3、本项目的计价本位币包括附表中的金额数据计价本位币为人民币。
4、根据同类企业、同行业的水平及有关技术指标测算餐饮生产成本和期间费用。
5、餐饮销售价格按合同价格估算，为不含税价格。如国家暂行高校食堂财税政策发生变化，则瑞大公司在本估算的基础上另行增加税收内容。
（二）、项目财务评价
1.财务评价基础数据与参数选取 （1）项目经营计算期 10年 （2）工资及福利估算
中专食堂劳动定员36人，含福利费的年平均标准工资31311元/人（不含临时用工）。
中专食堂劳动工资表
项 目 人数 月工资（元） 3500 年工资（元） 38600 月均工资 3217 年总工资 备注 含保险等支出，按10管理人员 8 308800 个月计算工资，放假期间按半个月计算 厨师 其他专业人员 固定工人 合计 13 3 12 3000 3000 2200 33000 33000 24200 2750 2750 2017 429000 99000 290400 1127200 采购、出纳、维修 （3）税率
参照2010年国家对高校财税政策，免除营业税及副调基金。
（4）法定盈余公积金及公益金
经营期各年法定盈余公积金及公益金分别按税后利润的10%和5%计取。
2.年营业收入估算
项目营业收入来源配餐部销售收入、经营部经营收入和特色品牌食品准入收入。
中专食堂年销售收入估算表 单位：元
序号 项目 就餐人数 日销售价 日销售收入 营业月月均销年销售收入 份收入 售收入 备注 每年按8个学生 1 配餐部分 教师 370 16 5920 1100 18 19800 435600 308543 3702521 半月、每月按22天计算 教师共400130240 92251.4 1107016 人，晚餐教师20人 小炒部分 课间3 餐晚间餐 特色4 品牌食品 5 合计 835040 592349 7216189 学生 3000 3000 按年缴费除144000 12计算，共4家 学生 300 10 3000 66000 46749 560988 教师 学生 60 200 35 35 2100 7000 46200 32724.3 392692 154000 109081 1308972 含酒水、宴席价 2 3.中专食堂成本费用估算
（1）中专食堂饭菜成本及价格计算方法
①原材料成本，包括主料成本、配料成本、调料成本和燃料成本。 a.主料成本＝（主料进货价格/主料利用率）×主料用量 b.配料成本＝（配料进货价格/配料利用率）×配料用量
c.调料成本＝（调料进货价格/调料利用率）×调料用量 d.燃料成本＝（主料成本＋配料成本＋调料成本）×燃料费率 ②、利用率＝（净料重量／毛料重量）×１００％
③、毛利率＝[（销售价格－原材料成本）／销售价格]×100％。
④、销售价格＝原材料成本／（1－毛利率）. (2) 中专食堂饭菜价格构成
中专食堂饭菜价格构成表
单位：元
直接成本 构成 代号 所占比例 价格测算 原材料 A 50% 9 调料、配料 B 5% 0.9 燃料 C 4% 0.72 水电 D 4% 0.72 维持维修 E 3% 0.54 人工利润成本 比 F 16% G 18% 日售价 H 100% 18 备注 2.88 3.24 中专食堂小炒饭菜价格构成表
单位：元
直接成本 构成 代号 所占比例 价格测算 原材料 A 40% 14 调料、配料 B 4% 1.4 燃料 水电 C D 维持人工维修 成本 E F 12% 4.2 利润比 G 35% 12.25 日售价 H 100% 35 备注 3% 4% 2% 1.05 1.4 0.7 注：①、燃料：指煤气、蒸汽、煤、柴油等。 ②、人工成本：即用于各类人员支出的各类费用。
③、维持费：指低值易耗品、劳防用品、体检费、修理费、运输费、培训费、职工福利费、
零星厨房用品添置、办公用品等杂费。
（3）中专食堂原材料消耗成本估算（见下表）
中专食堂原料成本估算表
单位：元