序号 项目 日销售及原料成本（占比） 19800 5920 2100 7000 3000 55% 55% 44% 44% 44% 月均销售 308543 92251.4 32724.3 109081 46749 589349 月原料成本 169698.9 50738.25 14398.69 47995.64 20569.56 303401 年销售 3702521 1107016 392692 1308972 560988 7072189 年原料成本 2036386 608859 172784 备注 1 配餐部分 2 小炒部分 课间餐晚间餐 合计 575948 246835 3640812 3 4 （4）中专食堂燃料消耗成本估算（见下表）
中专食堂燃料成本估算表
单位：元
序号 项目 日销售及燃料成本（占比） 19800 5920 2100 7000 3000 8% 8% 7% 7% 7% 月均销售 308543 92251.4 32724.3 109081 46749 589349 月均燃料成本 24683.47 7380.109 2290.701 7635.67 3272.43 45262.38 年销售 3702521 1107016 392692 1308972 560988 7072189 年燃料成本 296202 88561.3 27488.4 备注 1 配餐部分 2 小炒部分 课间餐晚间餐 合计 91628 39269.2 543149 3 4 （5）维持、维修费（见下表）
中专食堂维持维修成本估算表
单位：元
序号 日销售及维项目 修维持成本（占比） 配餐部分 19800 4% 5920 4% 308543 92251.4 月均销售 月维修维持 成本 12341.74 3690.054 年销售 年维修维持成本 148101 44280.7 备注 3702521 1107016 1 2 小炒部分 课间餐晚间餐 合计 2100 7000 3000 2% 2% 2% 32724.3 109081 46749 654.486 2181.62 934.98 19802.88 392692 1308972 560988 7072189 7853.83 26179.4 11219.8 237635 3 5 589349 （6）固定资产折旧和无形及递延资产摊销计算：不计算。 （7）财务费用计算：本项目不计算，在总财务评价中计算。 （8）管理费用计算。管理费用按工资及福利费的10%计取，每年为1127200×0.1=112720元。
（9）总成本费用估算表（见下表）
单位：元
项 目 原材料 原材料、燃料 燃料 固定资产折旧 人工成本 管理费 财务费用 销售费用 维持维修费 合计 建筑 、设备 燃气、水电 不计 543149 1127200 112720 237635 5661516 计算方法 主料、辅料、调料 成本费用 3640812 备注 工资、奖金、福利等 工资1127200×10% 不计 不计 4.编制财务评价报表
利润总额及分配预测表
序号 一 项目 销售收入 金额（元） 7216189 占利润总额的比例 备注 二 三 四 五 六 七 1 2 八 九 十 成本费用 税前利润 营业税及附加 所得税 税后利润 利润分配 公积金 公益金 净利润 预留流动资金 可用于偿还借款的资金 5661516 1554673 0 0 1554673 155467.3 77733.65 1321472.05 220000 1101472.05 10% 5% 14.15% 70.85% 不计 不计 税后利润的10% 税后利润的5% 占净利润比 5.财务评价指标 ⑴盈利能力分析
中专食堂年销售收入7216189元，成本费用5661516元，税前利润1554673元，按基准收益率12%计算收益指标如下：
收益指标
资金 经营投资 内部收益率（%） 税前 税后 357.31% 357.31% 经营投资回收期（天） 102.15 102.15 净现值（元） 1554673 1554673 备注 不计算折旧 以上指标表明：项中专食堂经营投资内部收益率（税前和税后）均远远高于基准收益率12%的水平，全部投资收益率税前和税后达到基准收益率的29.78倍，说明中专食堂具有非常强的盈利能力。
⑵损益分析
经测算，本项目的各项静态投资指标如下：
投资利润率 357.31% 6.不确定性分析 ⑴盈亏平衡分析
经测算，中专食堂以销售能力及利用率表示的盈亏平衡点为27.99%，项目即可保本（盈亏平衡点=固定成本/（单位产品销售收入-单位产品变动成本）。因此，就经营性投资来说，中专食堂盈亏平衡点较低，盈利潜力大。
⑵敏感性分析
选择销售量（产量）、销售价格、经营成本、固定资产投资等四种不确定因素，在±5～15%的幅度内进行变化测算，结果表明：当销售价格不变时，影响最大的是经营成本变化，销售量变化和固定资产投资变化影响相对较小。当经营成本增加18%时，中专食堂盈亏平衡；当经营成本增加高于18%时，中专食堂处于亏损状态。因此，决定中专食堂盈利水平的是餐饮销售价格和经营成本两个关键因素。
7.中专食堂主要财务指标汇总
主要经济数据及评价指标表
序号 技术经济指标 1 2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 就餐人数 销售组成 配餐 经营部 特色食品准入管理费 百元产值占用经营总投资 百元产值占用全额流动资金 单位 人 元 元 元 元/百元 元/百元 数据 1700 备注 4809537.12 2262651.6 144000 5.97 3.05 4 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 6 6.1 6.2 6.3 6.4 食堂新增定员总计 其中：工人 厨师等技术人员 管理人员 经营指标 年总成本费用 年销售收入 年销售税金及附加 年利润总额 所得税 税后利润 盈利指标 经营投资利润率 全部投资内部收益率（税前） 全部投资投资回收期（税前） 盈亏平衡点 人 万元 万元 万元 万元 万元 万元 % % 天 % 36 12 16 8 5661516 年平均 7216188.72 年平均 0 1554673 0 1554673 357.31% 357.31% 102.15 27.99 减免 年平均 减免 年平均 （三）、财务评价结论
通过对中专食堂整体的盈利能力、抗风险能力的分析，本中专食堂具有较强的盈利能力和抗风险能力，项目财务评价可行。
附表：
关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
财税[2009]155号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，北京、西藏、宁夏、青海省（区、市）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现对高校学生公寓和食堂有关税收政策通知如下： 一、对高校学生公寓免征房产税。
二、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。 三、对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税。
四、对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业
税。
五、本通知所述“高校学生公寓”，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。 “高校学生食堂”，是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（中华人民共和国教育部令第14号）管理的高校学生食堂。
六、本通知执行时间自2009年1月1日至2010年12月31日，2009年1月1日至文到之日的已征房产税、印花税、营业税税款分别在纳税人以后的应纳房产税、印花税、营业税税额中抵减或者予以退税。《财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》(财税[2006]100号)相应废止。
财政部 国家税务总局 二○○九年十二月二十四日
八、中专食堂责任承包（或经营承包）价格参考方案
序号 1 2 3 4 食堂年利润总额 责任承包方案 年交承包费一 120万元 承包方利润（万元） 35.47 45.47 55.47 65.47 备注 155.47万元 年交承包费二 110万元 年交承包费三 100万元 年交承包费四 90万元