4.5 分管局长审批
分管局长对经济内容的真实性进行签字确认。 4.6 局长签批
局长对报销单位进行那个签字审批。 4.7 审核票据
财务机构人员，审核票据的真实性。以实际经济业务为依据，对经办人填写内容进行核实、审查，确保填写规范准确，经审核无误后，盖上审核章。
4.8 财务结算
出纳根据报销单和发票及其他报销有效凭证支付款项、进行财务结算；超过使用现金限额的发票，必须以支票支付。
4.8.1 财务人员对超过使用现金限额的发票，必须以支票支付。并逐笔按顺序登记现金日记账
4.8.2 支付会议费、课题费、合作费、采购支出等费用需核对会议通知及清单、合同等
4.9 登记账目
出纳逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。出纳每月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“月报表”。
4.10 票据核对汇总
出纳负责对票据进行汇总和核对，并于月末和银行对账单核对一致，并上报上级财务部门。
4.10.1 出纳对现金及时盘点，做到日清月结。及时登记现金日记账和银行日记账，月末和银行对账单核对一致
4.10.2 主办会计认真核对票据；及时检查票据使用以及收入入账情况；及时登记入账、填制记帐凭证、登记账簿、编制报表
4.11 编制报表
由出纳保管的库存现金，主办会计每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。财务机构根据实际情况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。财务机构负责票据入账、填制凭证、登记账簿并编制财务报表；财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容
完整、说明清楚。
4.12 资料归档
将会计核算相关资料整理归档。 5 记录与归档
5.1 《费用报销审批单》 6 监督
6.1 会计核算实施局务公开；
6.2 审计部门不定期对会计核算进行抽查审计。
6.3 上级财务部门对核算情况进行检查，并将意见及时反馈； 6.4 风险内控小组检查、并填写《会计核算风险防控措施执行单》。 附件：支撑文件
1 《中华人民共和国会计法》 2 《会计基础工作规范》
3 地方法规、规章以及有关规范性文件、制度
4、 费 用 报 销 审 批 单 报销部门： 年 月 日填 单据及附页
用 途 金 额（ 元 ） 备 注 领导审批 合 计 金 额（大 写） 原 借 款 元 应退余款 元 共 页 廉政监督员 复核 出纳 报销人 领款人
5、会计核算风险防控措施执行单
编号： 主办单位： 督办人： 工作流程 工作环节 ◆1.取得原始凭证 2.领取并填写报销单 3.证明签字 4.廉政监督员审核票据 5.分管局长审批 6.局长签批 承办部门 相关部门 相关部门 相关部门 廉政监督员 办公室 办公室 签收人 日期 / 工作环节 7.审核票据 ◆8.财务结算 9.登记账目 ◆10.根据核对汇总 11.编制报表 11.资料归档 承办部门 决策小组 市局领导 办公室 办公室 财务部门 办公室 签收人 日期 / / / / / / / / / / / 风险防控措施落实情况 实施控 制环节 证明签字 廉政监督员审核票据 分管局长审批 审核票据 风险防控措施 1、证明人核对检查票据真实性，并签字负责 2、廉政监督员核对检查票据真实性，并签字负责 3、检查票据反映经济内容是否属实 4.财务人员核对检查票据真实性，并签字负责 1、财务人员对超过使用现金限额的发票，必须以支票支付。并逐笔按顺序登记措施落实情况载体 1.证明人签字的原始票据 2.廉政监督员签字的原始票据 3.分管局领导签字的原始票据 4.财务人员签字的原始票据 1.支票使用登记簿/现金日记账 措施落实情况 □ 实施控 制主体 证明人 廉政监督员 分管领导 措施 实施人 复核人 □ □ □ 财务人员 □ 财务人员 财务结算 2.支付会议费、课题费、合作费、采购支出等费用需核对会议通知及清单、合同等 1、出纳对现金及时盘点，做到日清月结。及时登记现金日记账和银行日记账，月末票据核对汇总 和银行对账单核对一致 2、主办会计认真核对票据；及时检查票1.现金和银行存款日记账与实际经济业务核对记录 2.完整的会计凭证及□ □ 2.相关手续检查记录 □ 现金日记账 财务人员 据使用以及收入入账情况；及时登记入账、账簿 填制记帐凭证、登记账簿、编制报表 抽查 情况 重点抽查的防控环节： 未落实的措施： 抽查部门： 抽查人： 年 月 日 备注
说明：1. “◆”表示该环节存在廉政效能风险，请对照执行表中所列防控措施并签字确认。
2.防控措施已落实的请在□内画“√”。
3.督办人负责承办单的发出、催办、监督和归档工作。