五、贷款分类和呆账准备金制度 银行贷款发生呆账损失是不可能绝对避免的，因此，银行应时常对贷款进行清理分类（简称清分），并对已经发生和可能发生的损失通过提取呆账准备金予以补偿。
1、普通呆账准备金
2、贷款分类和专项呆账准备金 3、特别呆账准备金 六、内部制约和控制制度
第五节 贷款管理制度
一、审贷岗位设置 二、贷款责任制度
三、贷款质量的监测和考核
第五章知识点
贷款的含义，贷款种类的划分及其意义，贷款政策；流动资金周转的特点，贷款数额的核定，管理要点，还款来源；固定资金、抵押、贴现、消费贷款的管理要点和还款来源；贷款信用风险的直接原因；贷款信用风险管理的措施，信用分析，建立预警体系，贷款分类和呆帐准备金制度，内部制约和控制制度。 重点：贷款种类的划分及其意义，各类贷款的管理要点和还款来源，贷款信用风险管理的措施。 难点：贷款种类划分的意义，流动资金周转的特点，贷款分类和呆帐准备金制度。
第七章 租赁业务经营
第一节 租赁业务概述
一、租赁业务的概念与发展 1、租赁的基本含义
租赁是指以收取租金为条件出让物件使用权的经济行为。
租赁属于广义信用的范畴，其基本特征是所有权和使用权的分离。 2、租赁的发展
至今已先后经历了4个发展阶段：
产生时间 背景
出租人和承租人关系
承租目的
古代租赁 原始社会末 生产力十分低下
偶然 直接结合 取得使用价值
传统租赁 奴隶社会末 生产力低下
偶然 直接结合 取得使用价值
近代租赁 封建社会末 社会化大生产
经常 直接、无中介 取得使用价值融资
现代租赁 20世纪50年代 社会化大生产 经常，间接 有专业中介
融资
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租金形式 租金形式 有无契约
3、关于租赁发展的小结
实物 实物 无
实物，货币 实物，货币
有
货币 货币 有
货币 货币 有
租赁的两种基本形式：传统租赁和现代租赁 租赁目的的区别：短期使用和融资
现代租赁是一种金融业务，现实中常常把完全付清与不完全付清作为区分经营租赁与融资租赁的标准 二、现代租赁的基本性质及其主要特征 1、现代租赁的基本性质
现代租赁也称融资租赁或金融租赁，它是以融资为目的而进行的一种租赁活动。
由于租赁本身是一种融物行为，因此，现代租赁是一种“以融资为目的的融物行为”，其本质是融资，但却是通过融物的形式实现。 2、现代租赁的主要特征
（1）设备的所有权与使用权分离
所有权与使用权分离，这是信用的基本特征。租赁作为一种信用方式，也体现了所有权与使用权的分离。 在整个租赁合同期内，其设备的所有权属于出租人，承租人在租期内以租金为代价，只获得设备的使用权。 （2）以分期偿还租金的形式偿付本息
既然是一种融资行为，就需要还本付息。但又由于其是通过融物的形式实现融资的，所以其还本付息就通过“分期偿还租金”的形式完成。
（3）资金运动与物资运动紧密结合
融资租赁不同于先向银行取得设备贷款再去购置设备，承租者首先得到的是物（即自己所需要的生产设备），而不是贷款。
租赁信用把借钱与借物融合在一起，更具有资金运动与物资运动相结合的特征。 （4）承租人对设备和供货商具有选择的权利和责任
因为融资租赁的目的是融资，或者说是出租人向承租人提供的、以获得承租人所需要的设备的融资服务，所以，对设备和供货商选择的权利和责任就由承租人拥有，而出租人对此既无权利也无责任。
根据权利义务对称的原则，出租人对设备的选择和使用没有权利，对设备的质量和维修也不承担责任。这叫做“出租人免责”。 3、融资租赁特征的具体描述
相对于传统租赁或经营租赁，融资租赁的具体特征： （1）交易性质：多边交易
（2）承租人：特定的单数（基本租期只有一个用户） （3）承租目的：融资（最终获得所有权）； （4）租金：完全付清⑸设备：一般是专用设备； （5）设备选择：承租人； （6）使用限制：无； （7）出租人责任：免责； （8）租期：较长；
（9）期满设备处理：承租人可选择留购、续租或退回； （10）合同：不可撤销。
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4、融资租赁与经营租赁相应特征的比较
交易性质 承租人 承租目的 租金 设备 设备选择 使用限制 承租人责任
租期 期满设备处理
合同
三、租赁和其他信用形式的比较 1、现代租赁和银行贷款的比较
（1）信用性质
贷款是银行信用，双方是一种借贷关系，只签订借款合同，且只涉及借贷双方，贷款人不直接介入购买行为；
租赁是租赁信用，是以融物形式的融资活动，涉及出租人、承租人和供货人三方的关系，要签订租赁和购货两个合同。
（2）融资程度
贷款是一种不完全融资，租赁是一种完全融资。 （3）融资性质
贷款融资对企业来说是对银行的负债，不但要受银行贷款政策的限制，还会改变企业的负债比率；租赁对企业来说不是负债，因此不会不改变企业的负债比率，也不会受银行贷款政策的限制。 2、现代租赁与分期付款的比较
（1）交易性质
分期付款是商业信用，一开始就是所有权的交易；租赁是租赁信用，整个租赁期内承租人只得到使用权。 （2）当事人
分期付款是销货人向购货人提供信用，双方签订的是购货合同；租赁是出租人向承租人提供信用，双方签订的是租赁合同，同时还有供货方参与，购货合同是出租人与供货方签订的。
（3）所有权归属
分期付款设备的所有权和使用权都属于购货方；租赁中设备的使用权属于承租人，而所有权属于出租人。 （4）会计处理
分期付款的设备因为企业已经获得了所有权，所以应列为资产，提取折旧；而租赁的设备因企业只拥有使用权，所以通常不列为资产，也不用提取折旧。 四、银行开展租赁业务的意义 1、对租赁业务而言
商业银行进入租赁市场，促进了现代租赁的大发展。 2、对商业银行自身而言
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经营租赁 双边交易 不特定的复数 主要是短期使用 不足支付、租金较高 通用设备或技术更新快的设备
由出租人决定
有 负全责 较短 退回 可撤销
融资租赁 多边交易 特定的单数
融资 完全付清 一般是专用设备
承租人 无 免责 较长
留购、续租或退回
不可撤销
有利于资产业务的多样化和分散投资风险，有利于银行拓展中间业务、加强服务功能。
第二节 租赁业务的种类
商业银行经营的通常是融资租赁。出租人购买承租人选定的设备，并将它出租给承租人在一定的期限内有偿使用的一种资金融通方式。承租人在租期结束后，向出租人支付一定的产权转让费（或称名义货价），租赁设备即归承租人所有。
所以说，融资租赁是一种采用融物形式的、完全付清的、不可撤销的中长期融资方式。 在实践中，融资租赁有各种具体的形式。
直接租赁
转租赁
回租租赁
杠杆租赁
五、其他融资性租赁形式 1、综合租赁：与贸易方式相结合
租赁与合资经营、补偿贸易、来料加工和产品的返销等相结合，承租人以产品偿付租金的租赁形式。教材上称“混合租赁”。
2、委托租赁：委托他人办理
因承租人在异地，出租人委托他人直接办理代办手续及管理的一种租赁形式。代办人应向出租人收取一定
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的手续费。
在代办人的角度称为代理租赁。 3、代理租赁
4、合办租赁：共同办理租赁
由两家或两家以上的出租人商定，共同出资办理租赁项目。经出租人代表（可以是合办项目的一方出租人）办理具体租赁手续，负责监督承租人按期交付租金，并按商定的金额定期给参加出租各方划出其应得租金。 六、经营租赁和维修租赁 1、经营租赁
又称管理租赁。是指出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修，纳税、支付保险费和提供专门服务等的租赁。 2、维修租赁
兼有融资性租赁和经营性租赁两种性质，即在融资性租赁的基础上再加上技术及维修的租赁服务。 维修租赁可归入融资租赁。
第三节 租赁业务经营管理
一、租赁的程序 1、选定租赁设备
承租人根据市场的需求和本企业现实情况,选定关键设备,作为将来的租赁对象。 2、申请租赁
承租人根据自己选定的租赁对象向租赁公司提出租赁申请书和保函。 3、租赁谈判
租赁谈判由租赁公司、承租者和设备制造厂商三方共同参与，通常分技术谈判、商务谈判、租赁谈判、维修谈判四个方面分别进行。 4、签订租赁合同
谈判达成一致意见后便签订合同。融资性租赁业务一般要签订两个合同，即购货合同和租赁合同。 5、购进设备阶段
按照购货合同规定，租赁公司付款后，厂商按要求运来设备。 6、收取租金
按照租赁合同的规定，租赁公司定期向承租者收取租金。 7、租赁设备处理
租赁期满，根据合同规定对设备进行处理，一般有三种方法。 （1）退租：将设备退回租赁公司 （2）续租：继续租赁 （3）留购：销售给承租人
我国一般采用第三种方式，租赁公司以象征价格或无偿方式给承租者。 二、租赁合同* 1、含义和内容 2、需注意的几个问题 三、租金 35