预算编制 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2
导入 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2 课程目标 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2 站点地图 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 20 分钟掌握精华 ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4 导师简介 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5 学习 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5 预算编制概述------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5 预算类型 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8 预算编制方法----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10 如何进行支出分类 ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 12 编制运营预算——目标和假设 ----------------------------------------------------------------------------------- 15 编制运营预算——预测销售额及销售收入------------------------------------------------------------------- 18 编制运营预算——销货成本、SG&A（销售、一般 及管理成本）以及运营收入 -------------- 22 资本预算 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 25 资本预算编制----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 27 敏感度分析 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 28 预算编制中的差异 ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 29 将预算与平衡计分卡联系起来 ----------------------------------------------------------------------------------- 31 重要术语 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 34 练习 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36 情景模拟 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36 知识检测 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 38 问题 1--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 38 问题 2--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 39 问题 3--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 39 问题 2--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 40 问题 3--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 40 问题 4--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 40 问题 5--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 41 问题 6--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 41 问题 7--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 42 问题 8--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 42 问题 9--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 43 问题 10 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 43 应用 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 44 应用步骤 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 44 应用技巧 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 46 应用工具 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 47 拓展 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 47 《哈佛商业评论》文章 --------------------------------------------------------------------------------------------- 47 推荐书目 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 48
哈佛商学在线推荐资源 --------------------------------------------------------------------------------------------- 48 参考文献 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 49
预算编制
导入
如果是您，您会怎么做？
美波经营着一家小型手工艺品商店，专门制作春节的装饰品和礼品。手工制品的独特格调和良好的口碑使她家的产品极受欢迎。
最近美波听说隔壁的房屋要出租，而她也正准备扩大生意规模。但是在查看贷款申请表时，她发现除了需要递交一份商业计划书外，还需要提供未来一年的预算。美波大吃一惊， 她过去都是计划当月的现金流量，预测未来一年中会发生什么事情似乎是不可能的。 如果是您，您会怎么做？
编制预算的第一步是做出对于未来状况的一系列假设。美波可以提出这样的问题：下一年店内礼品的市场需求会增长吗？如果会，将增长多少？
美波要做的第二步是根据过去的营业状况和对未来的期望计算出预期的收入和支出。收入和支出之间的差额为净收入。如果美波对这些数字感到满意，就可以敲定预算了。但是如果她想要获得更高的净收入，则需要确定新的战略以支持其他假设。
在本课程中，您将学习如何识别和编制出能够有效帮助您实现业务目标的预算，以及如何运用沟通技巧来编制切实可行的、精确的预算，以使组织沿着正轨发展。
美波想要扩大生意规模。她应该如何编制下一年的预算？
课程目标
本课程将帮助您：
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了解什么是预算，以及预算编制过程的原理 编制不同类型的预算 建立“假设”场景 监督和评估预算绩效
站点地图
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o o o 学习
预算编制概述
什么是预算编制？ 核心概念: 预算编制流程 评估管理绩效
高管视角: 谨慎地解读数字
预算类型
预算类别 滚加预算
预算编制方法
核心概念: 传统预算编制法及其他方法 介山(Kaizen)预算法
如何进行支出分类
核心概念: 固定成本与可变成本 互动练习: 固定成本何时不固定？ 已分摊成本
作业成本核算法(ABC) 作业预算法(ABB)
编制运营预算——目标和假设
界定目标 建立假设
高管视角: 注意过于乐观的预测
编制运营预算——预测销售额及销售收入
核心概念: 利用趋势预测销售额 历史数据和预期运营额 利用预期运营额
互动练习: 预测来年的销量 记录收入预测
编制运营预算——销货成本、SG&A（销售、一般
核心概念: 预测预期销货成本 销货成本预测示例
估算销售、一般及管理成本
导入
课程目标 站点地图 20 分钟掌握精华 导师简介
及管理成本）以及运营收入
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拓展 应用 练习
计算预期的运营收入
资本预算
编制资本预算
互动练习: 建立资本预算
资本预算编制
资本预算编制方法
敏感度分析
核心概念: “假设”情境 敏感度分析示例
预算编制中的差异
是什么导致了差异？ 互动练习: 解释差异
将预算与平衡计分卡联系起来
新的预算编制方法 平衡计分卡和预算
高管视角: 使用模板将报告标准化 建立平衡计分卡
重要术语 情景模拟 知识检测 应用步骤
编制运营预算的步骤 编制现金预算的步骤
应用技巧
团队预算的协商技巧 建立假设的技巧
应用工具
年度预算编制与预算追踪工作表 预算编制检查表 现金预算工作表
《哈佛商业评论》文章 推荐书目
哈佛商学在线推荐资源 参考文献
20 分钟掌握精华
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核心概念: 预算编制流程 预算类别
核心概念: 传统预算编制法及其他方法 核心概念: 固定成本与可变成本 核心概念: 利用趋势预测销售额 核心概念: 预测预期销货成本 核心概念: “假设”情境 是什么导致了差异？ 平衡计分卡和预算 编制运营预算的步骤
年度预算编制与预算追踪工作表
导师简介
V.G.纳拉亚南(V.G. Narayanan)
V.G.纳拉亚南是哈佛商学院工商管理专业的教授，负责为M.B.A.和博士生讲授财
务和会计学方面的基础和高级课程。他认为，为了很好地为组织服务，预算不应仅仅局限于“控制”的目的。他还是多家企业的咨询顾问，对管理会计学有特别浓厚的兴趣。纳拉亚南在各种会计学刊物上发表过文章，并发表过多篇在哈佛任教期间所写的案例笔记。他毕业于斯坦福大学，获得该校的统计学硕士、经济学硕士和商学博士学位。他善于将深奥的概念讲解得通俗易懂，本预算编制课程就充分体现了其深入浅出的阐述能力，极具实用性。
学习
预算编制概述
什么是预算编制？
预算是组织的财务蓝图或行动计划。它将战略计划转换为量化的数字，来表示特定时期的各项开支和预期的收益。
预算编制是指制定和调整预算的过程。预算编制包括以下工作：
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预测未来经营成果，如销售额、销售收入、资本投资以及各项 支出