被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告书
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书
（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）
事务所鉴证报告号：
__________：
我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：
经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：
1、 利润总额 2、 减：境外所得
元 元
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被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告书
3、 加：纳税调整增加额 4、 减：纳税调整减少额
5、 减：免税、减计收入及加计扣除 6、 加：境外应税所得抵减境内亏损 7、 纳税调整后所得 8、 减：所得减免 9、 减：抵扣应纳税所得额 10、 减：弥补以前年度亏损 11、 应纳税所得额 12、 税率
13、 应纳所得税额 14、 减：减免所得税额 15、 减：抵免所得税额 16、 应纳税额
17、 加：境外所得应纳所得税额 18、 减：境外所得抵免所得税额 19、 实际应纳所得税额
20、 减：本期累计实际已预缴的所得税额 21、 本期应补（退）所得税额
元 元 元 元 元 元 元 元 元 25% 元 元 元 元 元 元 元 元 元
注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
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被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告书
所长：（签名、盖章）
注册税务师：（签名、盖章）
电话：×× 地址：××
税务师事务所（盖章）
日期：××年××月××日
附送资料:
1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 2.企业所得税纳税申报表 3. 企业年度财务报表
4. 税务师事务所执业证复印件
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被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
附件1.
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：
第一部分 被鉴证单位基本情况说明 一、被鉴证单位基本情况
被鉴证单位名称——，税务登记号：；法定代表人: 。
被鉴证单位享受的税收优惠政策：××年度享受的税收优惠政策为——。 是否为汇总纳税企业： 注册资本：
是否为境外中资控股居民企业： 所属行业明细代码： 从事国家限制和禁止行业： 是否存在境外关联交易： 从业人数： 资产总额： 是否为上市公司： 二、主要会计政策和估计 适用的会计准则或会计制度： 会计档案的存放地：
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被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
会计核算软件 ： 记账本位币
会计政策和估计是否发生变化 固定资产折旧方法 存货成本计价方法 坏账损失核算方法 所得税计算方法
第二部分 企业所得税鉴证事项说明 一、纳税调整后所得的计算
经鉴证，被鉴证单位××年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得××元，计算过程及具体事项如下：
纳税调整后所得××元=利润总额××元-境外所得××元+纳税调整增加额××元-纳税调整减少额××元-免税、减计收入及加计扣除××元+境外应税所得弥补境内亏损××元；
提示：纳税调整事项中所引用的政策文件应是鉴证所属年度的现行文件！！！）
（一）境外所得事项
经鉴证，被鉴证单位××年度取得境外所得鉴证确认××元，具体数据如下： 1. ××国家（地区）境外所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额），其中：境外税前所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列），间接负担的所得税额××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第11列）；
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