被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
E. 企业分立,会计资料确认的收入账载金额为××元,鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元;其中：i.同一控制下企业分立,账载金额为××元,鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元;ii.非同一控制下企业分立, 账载金额为××元,鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元;
F.居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理事项，会计资料确认的收入账载金额为××元，根据《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税【2014】109号）及《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2015年第40号）文件的规定，鉴证确认居民企业资产（股权）划转纳税调整增加金额为××元，具体调整情况如下（应按照《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》中的内容进行逐项描述）：
如：基本情况:划出方企业名称: 划出方纳税人识别号: 划入方企业名称:划入方纳税人识别号: ；划转双方关系; 于 年 月 日划转完成 ；被划转资产（股权）账面净值××元；被划转资产（股权）计税基础××元；会计处理: 划出方借：贷： ，划入方借：贷：被划转资产（股权）计税基础划出方××元 、划入方××元， 资产（股权）计税基础划出方××元 、划入方××元
G.其他特殊性重组事项，会计资料确认的收入账载金额为××元,鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元，其中：以非货币性资产对外投资账载金额为××元，根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税【2014】116号）及《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）文件的规定，鉴证确认以非货币性资产对外投资税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
（2）政策性搬迁（填写A105110）
被鉴证单位××年度完成政策性搬迁事项（或完成后发生损失分期扣除），根据《关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公
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告2013年第11号）文件规定，鉴证确认纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。
具体计算过程及说明如下： ①搬迁收入金额为合计为××元； ②搬迁支出金额为合计为××元； ③搬迁所得或损失金额为合计为××元；
④应计入本期应纳税所得额的搬迁所得或损失金额为合计为××元； ⑤纳税调整金额为合计为××元（应计入本期应纳税所得额的搬迁所得或损失金额为合计为××元-计入当期损益的搬迁收益或损失金额为合计为××元-以前年度搬迁损失当期扣除金额为金额为合计为××元）
（3）特殊行业准备金（填写A105120）
（提示：特殊行业准备金只要会计上发生相关支出，不论是否纳税调整，均需进行鉴证事项说明）
被鉴证单位××年度发生特殊行业准备金××元，根据财政部、国家税务总局《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税【2012】45号）、《关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税【2012】23号）、《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税【2012】11号）、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税【2012】5号）、《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税【2011】104号）、《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税【2012】25号）及《关于保险企业计提准备金有关税收处理问题的通知》（财税【2015】115号）等相关规定，鉴证确认税收金额为××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。具体数据如下：
①保险公司，××年度发生行业准备金帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；其中：
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A.未到期责任准备金，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
B.未决赔款准备金，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；其中：已发生已报案未决赔款准备金账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；未发生已报案未决赔款准备金账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
C.巨灾风险准备金，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
D.寿险责任准备金，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
E.长期健康险责任准备金，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
F.保险保障基金，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
G.保险公其他准备金，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
②证券行业,××年度发生行业准备金帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；其中：
A.证券交易所风险基金, 账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
B.证券结算风险基金, 账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
C.证券投资者保护基金, 账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
D.证券行业其他准备金, 账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整金额为××元；
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③期货行业,××年度发生行业准备金帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；其中：
A.期货交易所风险准备金,帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
B.期货公司风险准备金,帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
C.期货投资者保障基金,帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
D.期货行业其他风险准备金,帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
④金融企业，××年度发生行业准备金帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；其中
A.涉农和中小企业贷款损失准备金，帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
B.贷款损失准备金，帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
C.金融企业其他风险准备金，帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
⑤中小企业信用担保机构，××年度发生行业准备金帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；其中：
A.担保赔偿准备，帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
B.未到期责任准备，帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
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C.中小企业信用担保机构其他风险准备金，帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元
⑥其他行业风险准备金，××年度发生行业准备金帐载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元。
（4）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)
被鉴证单位××年度按预计计税毛利率（××）计算预计毛利额，鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体调整情况如下：
①房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额××元； A.销售未完工产品的税收金额为××元；
B.销售未完工产品预计毛利额（税收金额为）××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
C.实际发生的营业税金及附加、土地增值税（税收金额为）××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
②房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额××元；
A.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入（税收金额为）××元； B.转回的销售未完工产品预计毛利额（税收金额为）××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
C.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税（税收金额为）××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
（5）其他特殊事项调整
被鉴证单位××年度发生其他特殊事项调整项目账载金额为××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》（财税【2015】65号）文件规定，鉴证确认税收金额为××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。具体项目如下：
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