被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
认纳税调整增加××元。其中：××年度及以前年度取得符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，本期支出费用化金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元。
（13）跨期扣除项目
被鉴证单位××年度维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目××元，根据《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局2011年第26号）、《关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2013年第67号）的规定，鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。
（14）与取得收入无关的支出
被鉴证单位××年度取得与收入无关的其他支出在××账户核算的账载金额为××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元。具体调整情况如下：
①个人手机话费属于与收入无关的其他支出，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加××元；
②个人车辆保险费、维修费属于与收入无关的其他支出，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加××元。
（15）境外所得分摊的共同支出
被鉴证单位××年度境外所得分摊的共同支出，鉴证确认纳税调整增加××元。其中：境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用××元，境外所得对应调整的相关成本费用支出××元。
（16）其他扣除类调整项目
被鉴证单位××年度发生其他扣除类调整项目账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元。具体项目如下：
①××项目，账载金额为××元，税收金额为××元，纳税调整增加××元，纳税调整减少××元；
（因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的扣除类事项）
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3.资产类调整项目
经鉴证，被鉴证单位××年度资产类调整项目鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体调整数据如下：
（1）资产折旧、摊销（填写A105080）
经鉴证，被鉴证单位××年度发生的资产折旧、摊销鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体调整数据如下：
①固定资产折旧的鉴证
被鉴证单位××年度发生的固定资产折旧账载金额为合计××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条、《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发【2009】81号）、《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014】75号）、《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）的规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加金额为××元，鉴证确认纳税调整减少金额为××元。具体数据如下：
A.房屋建筑物，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
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C.与生产经营有关的器具工具家具，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
E.电子设备，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
F．其他，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》等规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元。
②生产性生物资产折旧的鉴证
被鉴证单位××年度发生的生产性生物资产折旧账载金额为合计为××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十二条、第六十三条、第六十四条的规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加金额为××元，鉴证确认纳税调整减少金额为××元。具体数据如下：
A．林木类，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
B．畜类，本期发生的折旧账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元。
提示：享受加速折旧、扣除信息的披露。按不同类别资产原值，会计折旧额、正常折旧额、税收折旧额、纳税减少额及加速折旧优惠统计额进行披露。
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③无形资产摊销的鉴证
被鉴证单位××年度发生的无形资产摊销账载金额为合计为××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十二条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十五条、第六十六条、第六十七条的规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加金额为××元，鉴证确认纳税调整减少金额为××元。具体数据如下：
A.专利权，会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
B.商标权,会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
C.著作权,会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
D.土地使用权,会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
E.非专利技术,会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
F.特许权使用费,会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
G.其他, 会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
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④长期待摊费用的摊销的鉴证
被鉴证单位××年度发生的长期待摊费用摊销账载金额为合计为××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十八条、第六十九条、第七十条的规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，鉴证确认纳税调整增加××元，鉴证确认纳税调整减少××元。具体数据如下：
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
B.租入固定资产的的改建支出，会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
C.固定资产大修理支出，会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
D. 开办费，会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元；
E.其他长期待摊费用，会计本期摊销额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元。
⑤油气勘探投资的鉴证
被鉴证单位××年度发生的油气勘探投资折耗账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的折耗额确认税收金额为××元，纳税调整增加金额为××元，纳税调整减少金额为××元。
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