被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
4．前二年度（XXXX年度）：XXXX年度实际弥补××年度亏损金额为××元, 可结转以后年度弥补的亏损额××元；
5．前一年度（XXXX年度）：XXXX年度实际弥补××年度亏损金额为××元, 可结转以后年度弥补的亏损额××元；
6．本年度（XXXX年度）：XXXX年度实际弥补以前年度亏损合计××元, 可结转以后年度弥补的亏损额××元。
7．可结转以后年度弥补的亏损额合计××元。 三、应纳所得税额计算的鉴证
经鉴证，被鉴证单位××年度主表第33行“××年度应补（退）的所得税额××元”。具体计算过程如下：
（一）税率
经鉴证，被鉴证单位××年度适用的税率为25%。 （二）应纳所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度应纳所得税额××元，计算过程如下：应纳税所得额××元×25%=××元。
（三）减免所得税额
（提示：取得高新技术企业资格的纳税人不论盈亏是否享受减免，均需进行鉴证事项说明）
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条、《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税【2009】69号）第七条、《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税【2015】34号）、《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税【2015】99号）、《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）、《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）、《关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告》(国
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
家税务总局公告2015年第14号)等相关文件规定，经鉴证，被鉴证单位××年度发生所得减免合计××元。具体数据如下：
1、符合条件的小型微利企业××元，其中：减半征税××元；贵公司企业从业人数××人；资产总额××元；所属行业为××。
2、国家需要重点扶持的高新技术企业××元；其中： （1）高新技术企业低税率优惠××元；
（2）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免××元； 3、其他专项优惠××元；其中： （1）受灾地区损失严重的企业××元； （2）受灾地区农村信用社××元； （3）受灾地区的促进就业企业××元； （4）支持和促进重点群体创业就业企业××元； ①下岗失业人员再就业××元； ① 高校毕业生就业××元； ③退役士兵就业××元；
（5）技术先进型服务企业××元； （6）动漫企业××元；
（7）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业××元； （8）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业××元； ①定期减免企业所得税××元； ②减按15%税率征收企业所得税××元；
（9）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业××元； ①定期减免企业所得税××元； ②减按15%税率征收企业所得税××元； （10）新办集成电路设计企业××元；
（11）国家规划布局内重点集成电路设计企业××元； （12）集成电路封装、测试企业××元；
（13）集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业××元； （14）符合条件的软件企业××元；
（15）国家规划布局内重点软件企业××元；
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（16）经营性文化事业单位转制企业××元；
（17）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业××元； （18）设在西部地区的鼓励类产业企业××元； （19）新疆困难地区新办企业××元；
（20）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业××元；
（21）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业××元； (22）享受过渡期税收优惠企业××元； （23）其他××元；
4、民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分××元； 5、项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠××元。 （四）抵免所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度允许抵免的环境保护专用设备投资额××元, 允许抵免节能节水的专用设备投资额××元,允许抵免的安全生产专用设备投资额××元; ××年度发生抵免所得税额合计××元。具体情况如下：
1、前五年度（XXXX年度）：XXXX年度实际抵免××年度所得税金额为××元, 可结转以后年度抵免所得税额××元；
2、前四年度（XXXX年度）：XXXX年度实际抵免××年度所得税金额为××元, 可结转以后年度抵免所得税额××元；
3、前三年度（XXXX年度）：XXXX年度实际抵免××年度所得税金额为××元, 可结转以后年度抵免所得税额××元；
4、前二年度（XXXX年度）：XXXX年度实际抵免××年度所得税金额为××元, 可结转以后年度抵免所得税额××元；
5、前一年度（XXXX年度）：XXXX年度实际抵免××年度所得税金额为××元, 可结转以后年度抵免所得税额××元；
6、本年度（XXXX年度）：XXXX年度实际抵免税额合计××元, 可结转以后年度抵免税额合计××元。
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（五）应纳税额
经鉴证，被鉴证单位××年度应纳税额××元，计算过程如下：
应纳税额××元=应纳所得税额××元－减免所得税额××元－抵免所得税额××元。
（六）境外所得应纳所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度境外应纳所得税额，鉴证确认金额为合计××元。 具体数据如下：
（七）境外所得抵免所得税额
经鉴证，据《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税【2009】125号)》及有关文件规定计算的可抵免境外所得税税额贵公司××年度本期境外所得抵免所得税额合计××元。具体数据如下：
（八）实际应纳所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度实际应纳所得税额××元，计算过程如下：应纳税额××元+境外所得应纳所得税额××元－境外所得抵免所得税额××元=××元。
（九）本期累计实际已预缴的所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度累计实际已预缴的所得税额××元。具体数据如下：
1、第一季度：本期度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元；
2、第二季度：本期度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元；
3、第三季度：本期度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所页码 地址：XX 联系电话：XX
被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元；
4、第四季度：本期度累计实际已预缴的所得税额××元，其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额××元，汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额××元，汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额××元，合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例××，合并纳税企业就地预缴的所得税额××元。
（十）本期应补（退）的所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度应补（退）的所得税额××元。计算过程如下： 实际应纳所得税额××元－本期累计实际已预缴的所得税额××元=××元。 四、附列资料
（一）以前年度多缴的所得税额在本期抵减额
经鉴证，被鉴证单位××年度以前年度多缴的所得税在本期抵减额××元；具体数据如下：
××年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税××元，并在本纳税年度抵缴的所得税额××元；
（二）以前年度应缴未缴在本期入库所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度以前年度应缴未缴在本期入库所得额××元，系上一纳税年度企业所得税年度汇算清缴的税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元。具体数据如下：
1、以前纳税年度损益调整税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元； 2、上一纳税年度第四季度预缴税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元；
3、上一纳税年度企业所得税年度汇算清缴的税款××元，在本纳税年度入库所得税额××元。
五、备案、核准事项情况说明
企业所得税年度备案事项包括：税收优惠项目、企业重组特殊税务处理、资产（股权）划转特殊税务处理、以非货币性资产清偿债务、债转股、特别纳税调整事项。
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所页码 地址：XX 联系电话：XX