XXX会计师事务所
审计程序完成情况表（一）
客户名称： 年 月 日 索引号： Z22 序号 问 卷 内 容 是 否 不适用 审计标准执行情况 一 1 2 3 4 5 6 7 二 1 2 3 4 5 6 三 1 2 3 4 5 6 7 8 四 1 2 3 4 5 6 本所规定审计程序是否完全执行 审计范围是否受到限制 内控基础是否已作调整和记录 会计政策是否已作调整和记录 财务指标的重大变化是否已作了解 上期审计报告是否已作检视 审计计划是否经过讨论和制订 会计原则遵守情况 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定 会计方法与上年是否保持一致 收入与成本费用是否配比 记账是否符合权责发生制原则 资本性支出与收益性支出是否分清 会计记录是否完整真实 期后事项与或有负债的了解 销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅 约定资本支出是否存在 股本及长期投资是否变化 或有负债是否变化 不正常事项或账项是否存在 董事会或办公室会议纪要是否全部审阅 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅 现金及存货审计 库存现金是否全面清点核对 银行存款余额是否全面核对清楚 应收款项是否发函询证 坏账准备是否已按规定计提、核销 各类存货是否全面盘点 各类存货是否按规定比例抽查核对 编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /
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审计程序完成情况表（二）
客户名称： 年 月 日 索引号： Z22 序号 问 卷 内 容 是 否 不适用 7 各类存货明细账与总账是否核对一致 8 五 1 2 3 4 5 六 1 2 3 4 5 6 7 七 1 2 3 4 5 八 1 2 3 4 5 九 1 2 未见询证回复的债权是否实施替代程序 长期投资审计 长期投资增减的法律性文件是否审阅 在建工程费用资本化是否合理 固定资产增减的根据是否审阅 无形资产增减的根据是否审阅 资产抵押情况是否完全揭示 成本核实情况 各类价格或成本差异调整是否合理 应处理的待摊、预提费用是否全部处理 当年应计折旧是否计算正确 无形及其他资产应摊金额是否合理摊销 抽查的在制品数量是否核对相符 在产品（在制品）计价是否合理 主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致 负债核对 短期借款余额是否与银行对账单核对清楚 长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚 其他长期负债是否向对方询证核对 距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款 其他重要大额负债是否审阅入账基础 所有者（股东）权益核实 实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据 投资者各方的投资是否符合合同、协议规定 利润分配是否符合股东大会或董事会决定 实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据 本年汇兑损益是否已正确计入损益 税 项 纳税通知书是否业经审阅 客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致 编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /
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审计程序完成情况表（三）
客户名称： 年 月 日 索引号： Z22 序号 问 卷 内 容 是 否 不适用 3 应税所得额是否已经全部调整 4 5 十 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并 集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写 十一 审计档案 十二 审计报告 说明 编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / / 甲方： 乙方：
兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方 年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方接受甲方委托：对甲方截止 年 月 日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；
乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与义务
甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。 甲方的义务：
1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
4、在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料。 三、乙方的责任和义务
乙方的责任：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告、保证审计报告的真实性、合法性。 乙方的义务：
1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。
2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。
3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。
4、在 年 月 日之前出具审计报告。 四、审计收费 乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定， 预计为人民币 元。 甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。
如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。
五、审计报告的使用责任
乙方向甲方出具的审计报告一式 份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。
六、约定书的有效时间
本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。
本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。
七、约定事项的变更
由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
甲方： 乙方：
（签章） （签章） 代表： 代表：
地址： 地址：
联系电话： 联系电话：
联系人： 联系人：
年 月 日 年 月 日
业 务 约 定 书
委托人管理当局声明书
会计师事务所：
鉴于贵会计事务所审计本公司截止 年 月 日的资产负债表以及相关期间的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：
1、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定，编制 年度会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。
3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重大交易事项均已披露。
4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。 5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。 6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。 7、本公司确信：
（1）没有任何重大未预计的负债。
（2）没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。 （3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。 （4）没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。 （5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。 8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。 9、本公司应收款项等债权均属实。
10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。
11、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露 12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同对财务报表产生重大影响的事项。
公司名称：（签章） 财务负责人：（签名）
法人代表：（签名）
年 月 日