ST科苑：华泰联合证券有限责任公司关于公司重大资产出售及发行股份购买资产暨关联交易 2010-02-08
集团偿付该等债务及科苑集团因偿付该等债务所承担的费用，中弘卓业和科苑控股对此承担连带责任。
经核查，本独立财务顾问认为：本次交易涉及的出售资产的相关债权债务已经交付，对于在资产交割日尚未取得债权人同意的债务作出了切实可行的安排，不会损害上市公司的利益。
（四）证券发行登记事项的办理情况
2010年1月6日，深圳鹏城审计出具深鹏所验字[2010]008号《验资报告》，对本次非公开发行股票新增注册资本及股本情况予以审验。
2010年1月11日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕向中弘卓业、建银国际发行股票购买资产的股份登记工作，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具了《证券登记确认书》。本次发行后，中弘卓业的持股数量为397,826,988股，持股比例为70.75%；建银国际持股数量为59,946,683股，持股比例为10.66%。
2010年1月12日，公司对新增股份登记事宜进行了公告。
综上，本独立财务顾问认为:科苑集团拟购买资产已经办理完毕过户登记手续，并已完成新增股份登记，发行股份购买资产事项实施完毕。
二、相关实际情况与此前披露的信息是否存在差异(包括相关资产的权属情况及历史财务数据是否如实披露、相关盈利预测或者管理层预计达到的目标是否实现等)
（一）相关资产的权属情况及历史财务数据是否如实披露
本次重组拟注入资产的权属情况、历史财务数据与《发行股份购买资产协议》相一致，相关信息此前均已如实披露。
本次重组拟出售资产由《资产出售协议》中约定的“除900亩土地、对中弘卓业的其他应付款45,400,000元、银行借款本金371,317,511.58 元及利息和罚息91,950,107.37元、应交税费-6,669,862.31元之外的全部资产和负债”变动为“除无形资产-土地土地使用权2,380,561.39元、其他应付款79,608,990.00元、应交税费176,635,351.68元之外的全部资产和负债”，主要系因科苑集团2009年度实施债务重组以及本次重组的审计评估基准日至交割审计基准日期间