③. 印鉴外借必须进行登记，注明用途。 2、财务专用章
1) 用途：作为同往来单位对账及其他与财务事项相关的证明，适用于独立核算的公司。 2) 管理制度：必须由专人保管，对于各类对账结果和财务证明必须经相关部门或人员审核后才能加盖。 3、银行账号章
3) 定义：开户名称和开户银行的身份标识
4) 用途：用于与开户银行进行结算往来，加盖于付款结算票据（同上）及现金收款解款单、票据收款进账单。
5) 使用规范：印章颜色根据不同票据、票据和银行要求而宜，但收款结算票据背面的“收款人”栏中必须同印鉴一样，使用大红色。对于多个开户银行的，必须正确加盖账号章，不可串号。 6) 管理制度：
①. 账号章专人保管专人使用（一般为出纳），防止发生遗失现象。 ②. 借用账号章必须及时归还。 4、现金付讫章
7) 用途：出纳报销付出现金后必须在自填报销凭证上加盖“现金付讫”章。 8) 管理制度：由出纳保管，防止发生遗失现象。 5、现金收讫章、支票收讫章
9) 用途：出纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等）上加盖，作为收款证明。 10) 管理制度：
①. 为明确责任，必须专人专用，不得擅自借出。 ②. 收讫章必须与收款单据分开存放。
③. 上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中，不得随意摆放。
第四节 发票的管理制度
发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制
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度。
第一条 费用发票的管理
1、定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。 2、管理规定。
1) 凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司
印制的相应报销凭证后。
2) 对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。
3) 收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。 4) 收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。
5) 财务将费用凭证和原始发票作为入账的依据和附件，与记账凭证装订成册，按规定年限保管。 3、禁止条例。
1) 对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，财务管理
中心审核后方可报支，对此产生的相关费用由经办人承担。
2) 对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行账务处理，即不得虚列支出。 第二条 取得发票的管理
1、需取得增值税专用发票的进货项目：指购进生产用原材料、包装材料、包装物、辅助材料及销售的商品而获取的发票包括进货退货获取的红字发票，一律为增值税专用发票。 2、需取得增值税专用发票的其他项目：（1）购置固定资产及低值易耗品要取得增值税专用发票，包括：办公家具、办公设备、电子类产品、其他资产、运输货车等。（2）费用支出项目要取得增值税专用发票，包括：购买办公用品、劳保用品、其他零星采购、车辆维修费、油费等。
3、除不可开具增值税专用发票的项目，均要取得普通发票。 4、发票管理规定。
1) 经办人收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。
2) 收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记账联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。
3) 进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的供应商必须出具相关
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证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。
4) 收到发票必须严格保管，在未确认入账前，保证发票记账联和抵扣联的完整性。 5) 进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。
6) 财务入账后，增值税发票的记账联必须作为相应的记账凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。
7) 增值税发票入账后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行抵扣联录入，每月月末结账后，税务专员必须核对账务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。
8) 抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档并存放指定档案室。
9) 进货增值税发票遗失，必须向公司资产管理中心负责人汇报，并及时与供应商联系，若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。 5、禁止条例。
1) 不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入账处理。 2) 不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不一）。 3) 未收到发票不得进行结算账务处理。
4) 发票未进行结算账务处理前，不得将发票记账联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。
5) 不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。 第三条 销售发票的管理
1、定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。 2、普通发票的管理 1) 购买
①、普通发票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买； 2) 开具
①、开具普通发票同时必须保证货款全额收到，对于预收款的一律不得开具，严格禁止应收款销售。
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②、经销商将开具发票的金额、发票名头等信息提交客服人员。
③、客服人员将信息提供资产管理中心稽核主管，稽核主管需核实经销商真实信息。经核实后提交物流部，由相关负责人调取销售货物明细，将货物明细提交给公司会计，方可根据货物明细开具相关金额和内容的发票。 3)
保管。
①、发票管理员和财务经理必须严格保管未开具的普通发票，并根据使用需要加盖发票专用章，小票必须存放在带锁的房间或桌柜内，不得随意摆放。 ②、公司发票管理员按序号存放存根联，便于以后查用。
第五节 银行U盾的管理
第一条 银行U盾一般分为操作盾、授权盾、管理员盾。
第二条 出纳有操作盾的使用权限，每次操作前需到财务经理处领取，操作完由财务经理保管。财务经理有授权盾的使用权限，每次操作前需到资金管理部领取，操作完由资金管理部保管。
第三条 资产管理中心负责人有管理员盾的使用权限和保管权限。又资产管理中心负责人对每个盾分配功能、权限。
第十二章 财务档案的保密规定
第一条 对机密、绝密文件要严格借阅手续，未经批准不得翻印和复制。
第二条 不得在私人通信、电话中涉及企业机密，不得在公共场合涉及企业机密，不得与无关人员谈论企业机密。
第三条 财务档案密级分为秘密、机密、绝密，对绝密文件只限指定的人员使用。 1、绝密文档是指向各单位上报的报表、公司的各类有价证券、会计账簿、记账凭证以及系统电脑识别密码
2、机密文档是指公司各类统计报表、分析报告以及重大的发展战略等文档 3、秘密文档是指涉及到公司开办、发展过程中保留的数据分析等 4、凡泄漏公司财务信息的员工，公司保留追究其法律责任。
第十三章 附则
1、本制度从二零一二年一月开始执行。 2、本制度解释权属集团资产管理中心。
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易健集团有限公司 二○一二年一月九日
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