第一章 总 则
第一条 为适应市场经济发展的需求，加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提
高经济效益中的作用，根据《新会计法》和《新会计准则》等法律、法规以及结合本集团实际情况制定本制度。
第二条 各公司、部门和员工凡涉及款项的收付、财物的收发、增减和使用，债权债务的发
生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算和处理等经济事项，需办理会计核算手续、实行财务管理的，必须依照本制度办理财务手续，接受财务监督。
第二章 财务组织结构及其职能
第一节 财务组织结构
财务组织结构
集团总裁常务副总裁资产管理中心审计部资金管理部财务部 1
第二节 财务职能
第一条 认真贯彻执行国家有关的财务、税务、财经等相关正常、法规、制度。
第二条 建立健全内部财务管理及控制制度，并监督其执行，及时反馈问题，提出解决建议。 第三条 负责组织公司的财务管理与会计核算工作，及时向公司管理层和公司董事会提供准
确、真实的会计信息，按时报送财务报表及财务分析。
第四条 监督企业财务收支，如实反映企业财务状况及经营成果，依法正确计算缴纳各项税
款。
第五条 编制财务预算，并监督预算的执行情况，配合有关部门做好预算的考核工作。 第六条 合理筹集、调度资金，对内部资金实施集中管理、统一调度。 第七条 负责公司资产管理，维护股东及公司利益，做好公司资产保值增值。 第八条 参与公司发展战略、重大投资、重大经济合同的可行性研究。 第九条 做好对各公司、内部财务管理工作的检查与指导。
第十条 定期或不定期组织后续学习，提高财务人员的职业道德及业务水平。 第十一条 完成公司领导交办的其他工作。
第三章 财务工作要求及单据审核标准
第一节 财务工作要求
第一条 财务人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导同意外，不能私自
向外界提供或者泄露公司的会计信息。
第二条 财务人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人
员。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清册上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续
使用移交的会计账目，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第四条 各公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,对发生的各项
经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，以人民币为记账单位，以权责发生制为记账基础。
第五条 现金、银行存款科目在填制记账凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填
制收款、付款凭证。记账凭证的摘要应简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同
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所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数。记账凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。
第六条 记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并
加具封面，注明单位全称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章。
第七条 各公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务
负责人对报送的各类报表负主要责任。
第八条 公司的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善
保管。
第九条 票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和
明确经济责任的一种书面证明，也是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。
第十条 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、
拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等字样。中文大写金额数字到\元\为止的，在\元\之后，应写\整\）字，在\角\之后可以不写\整\字。大写金额数字有\分\的，\分\后面不得写\整\字。
第二节 单据审核标准
第一条、凭单的使用及审核
1、《收入凭单》针对公司所有收入项目的记录证明，包括公司内部员工预支差旅费或零星采购借款等结余时收回的现金凭单、税务退税款、利息收入等所有收入项目。 2、《支付凭单》主要用于正常经济业务支出。包括资产支出、费用支出、借款支出等。支付单后附相应的原始单据，如：借款支出，后附借款单作为原始单据；预付货款，后附对方给开具收款收据等。
3、《核销单》用于个人借款包括差旅费报销及采购借款等核销，主要用于前期已经支付款项，现取得发票冲销账务时使用。
4、《调拨单》主要用于公司内部各银行之间转账及提现使用。
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5、《问题反馈单》针对所有不符合财务制度的规定，包括票据问题、金额等的问题反馈。 6、《借款单》主要用于所有公司往来借款、个人往来借款等、资金管理部支付时填写《支付凭单》。
7、《出差旅费报销单》主要是针对所有出差到本市以外的地区所产生的差旅费项目，附件为：包括车、船及其他交通工具产生的费用票据、取得的正式机打住宿费发票及《计划工作日志》。 第二条、原始单据审核
1、报销费用时必须填写“支付凭单”，所有单据要按性质（如招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
2、报销期限审核-所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），经办人必须在单据所填日期的一个月内报销，最迟不得超过2个月，若超过2个月则财务有权拒绝受理。
第三条、收到外部发票的审核
1、费用报销发票的审核内容包括公司名头(公司全称)、日期、项目、金额、并盖有开具发票单位的发票专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、发票金额与剪口不符、假发票以及未盖有财政监制章的票据一律不予报销。 2、按财务制度规定，每次报销必须提供正式发票，若是增值税专用发票，经办人必须按财务部提供的开具增值税专用发票的资料进行核对。凡符合开具增值税专用发票的项目必须取得专用发票，不提供增值税专用发票和普通发票的财务有权拒绝报销。 第四条、票据丢失
对于丢失发票的情况，全部由当事人自己承担，财务不予报销。
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第四章 财务管理细则
第一节 货币资金
第一条 现金管理规定
1、所有现金支出经过批准；现金日记账根据已审核无误的原始票据登记入账；现金支出符合国家、公司规定的使用范围；出纳办理付款后在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记；出纳人员收取现金后开出收款收据。
2、为了加强对相关人员的工作监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，出纳人员做到日清月结，资金管理部相关负责人做好每日下班前的清点工作，各财务负责人每月不定期抽查盘点。如果出现短款或溢于，如实查明原因及时更正；如果属于相关人员工作疏忽，一般应按规定由过失人赔偿。
3、各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用、坐支。
第二条 银行账户建立与撤消的管理规定 1、银行账户开户管理
指新建公司为正常经营所需开户的，以及公司为某种用途所需新增开的银行账户。需增开银行账户时，必须先就开户的意向与资产管理中心负责人、公司总经理进行沟通，按要求报送“XX银行账户开户申请表”。各公司将批准的“XX银行账户开户申请表”与银行开户资料一并归档管理；未批准的开户申请或未批准前，严禁公司财务人员自行开设银行账户。 2、印鉴管理
经批准后开设的账户，各公司必须在正式使用前，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件送达到该公司财务负责人处，以便统一归档管理。印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分别在原件上加盖印章原印、管理人亲笔签名。 3、消户管理
消户是指对原已开立的账户进行取消，在相关负责人批准后方可进行。在与银行办理完消户手续后，各公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向资产管理中心总负责人备案。 第三条 支票管理规定
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