发出货物时，借：预收账款（或银行存款、现金） 贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税） 附件为给购货方开具的发票记账联。 结转销售成本，借：主营业务成本 贷：库存商品
第二条 其他业务收入是指销售原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 发出货物时，借：现金、银行存款 贷：其他业务收入
应交税金—应交增值税（销项税） 结转其他业务成本，借：其他业务成本
贷：原材料、包装物、低值易耗品等
第二节 政府补助收入
第一条 接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。收到政府补助收入时，按照
应确认的金额，借记“银行存款”，贷记“营业外收入—补贴收入”科目。
第二条 享受税务机关给予的税收优惠政策，收到税务退税时，借记：银行存款，贷记营业
外收入—退税收入。
第七章 费用报销及审批权限管理
第一节 费用报销基本要求及原则
第一条 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得
伪造发票。
第二条 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
第三条 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内
容和项目必须齐全。
第四条 原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
第五条 出纳及财务负责人要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始
票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任。
第六条 各种原始凭证由所属费用项目的相关配合部门审核并提交出纳初审，经财务其他负
责人复审后方可呈报总经理审批，否则总经理不予审批。
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第七条 各种当月费用报销凭证必须在每月26日前经各级领导审批后递交财务部，防止造成
费用入账逾期现象。
第八条 资金管理部、财务部应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合财务制度的及越权
审批的费用和支出一律不得报支。
第九条 对于手续或填写不符合要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支
的费用项目，一律退回拒付。
第十条 责任明确原则。对于车船等交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报支，不
准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。若为同性二人同时外省出差，住宿费根据级别按单人标准（可以按级别较高人员的标准）核报。
第十一条 费用划分原则。对外省出差，单独填制“出差旅费报销单”，大连市外补贴以出
差时间满12小时起计算。出大连市外并且无法回大连则按出差标准报销。
第十二条 费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期
及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替。所有票据均以实际发生日期为准，与实际出差日志相符。
第二节 审批权限及审批规则
公司为贯彻全面费用管理，加强费用的监管并明确监管人责任，必须在公司总经理领导下，按分工职责建立费用管理责任制，并纳入公司考核体系。
预算的审批原则必须是逐级审批原则，即无论金额大小除总裁外，其他人员为经办人的都必须有上级领导签字审批，不可委派下属为经办人而自己签字审批。 详见审批流程。
第一条 费用开支监管责任
1、经办人：必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支的内容的真实性负责，并本人签名。
2、直接上级领导：对下属人员的所有费用内容发生的合理性审核、控制和监管。 3、财务部经理：对报支原始凭证（发票）的合法性、合规性真实性进行审核审定，并进行签名。对不符合财务制度的问题点及时拿出相应的解决方案并向上级反馈真实情况。
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4、总经理：对所属职能内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见。 5、资产管理中心负责人：对整个计划执行情况和支出性项目进行整体平衡负责审批。 6、集团副总裁：对业务公司总体费用综合平衡审批。对各利润公司的支出合理控制。 7、集团总裁：对董事会所授权的整个预算费用支出进行控制审批；对各公司（或中心）副总级以上人员的费用支出最终审批。
8、资金管理部经理：对报支款项的准确性、合理性进行审核（严格按照财务制度执行），按预算及时准备资金。
9、出纳：根据财务制度对所有费用报销单据的真实性、合法性做初审和付款。 第二条 奖惩制度
（1）、按审批权限逐级追溯，除发现问题的领导外其他之前的环节审批人均要接受审批金额（问题金额）的10%罚款。
（2）、对严格把关的审批人按绩效挂钩给予奖励。
第三节 办公费用管理规定
第一条 办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。办公用品实
行包干制，总部各职能中心负责人对本部门所属单位发生的办公费负责，每月各中心先将本中心的办公费用预算递交行政中心审批，报销时凭增值税专用发票、入库单、办公用品清单、支付单、预算审批单经审核签字后按报销审批流程报销。
第二条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：
1. 行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单原件报销。
2. 各部门急需或特殊的办公用品，经逐级审批，可自行购买，购买后，提交增值税专用发票、实物，经行政办公室验收填写入库单做好办公用品管理登记，备案到采购部统一报销。 第三条 原则上不报销办公用品之装卸费用。
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第四节 复印费、邮寄费用管理规定
第一条 复印费是指在公司正常的设备条件下无法满足所需资料的要求可以事先做好预算申
请由行政办公室审核其真实性，申请的内容包括所需份数，纸质要求，效果要求，所需费用金额等。报销时凭预算申请、发票及使用部门的签收记录单，按照财务审批流程给予报销。
第二条 邮寄费是指公司因外联业务需邮寄文件或其他物品时产生的费用（不含正常销售的
产品邮寄，此部分含在物流费用管理规定中），先由申请人做邮寄申请报告，由行政办公室依据其真实性和必要性给予审批，审批后备案给财务经理，由行政办公室指定的快递公司统一邮寄。报销时凭邮寄费发票、原始快递单等按财务审批流程报销。
第五节 网络信息费管理规定
因公司业务大部分都要使用网络，并且对网络的要求也很高，所以对网络信息费做以下规定： 1、合同签订：由网络管理员协同行政中心制定相应的合同，并备案给财务经理，财务经理根据合同确定付款时间及金额，若有需要更正或修定合同内容及付款方式时，由网络管理员及行政中心主任会同财务经理共同完成。
2、报销：凭审批后的合同、预算、及相应的发票，需要特别说明的情况需要单独写书面说明以备查。按财务审批流程报销。
第六节 差旅费用管理规定
第一条 差旅费为公司外派员工因公出差期间产生的住宿、饮食、交通费用等。
第二条 外派员工出差由接待单位免费接待或住在自己家及亲友家，一律不予报销住宿费。 第三条 外派员工出差返回后3天内，填写“差旅费报销单”按规定的时间及审批手续到财务部门报销，票据内容要与“差旅费报销单”内容一致，票据审核见费用发票审核标准。 第四条 至外地出差，时间不满12小时者，一律不享受出差补贴。
第五条 外派员工出差应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。如出差期间顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览等，与工作无关的费用个人自理，且非工作期间按事假处理（需领导批准）。
第六条 公司外派人员出差应乘坐火车、汽车、轮船；乘车（船）时间超过普快时间6小时以上的，可乘坐火车硬卧、轮船三等舱、动车组二等舱以下。总经理级以上可以乘坐飞机。
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第七条 外派人员范围：公司副总级以上的人员、市场经理、产品讲师、特殊业务需要外派公出的专业人员等。
第八条 外派员工公出住宿、生活补助、交通补助标准：
1、住宿标准：常务副总裁及以上实报实销；总经理级，出差住宿补助实行包干210元/天标
准；总监级，出差住宿补助实行包干170元/天标准；大区及经理级，出差住宿补助实行包干150元/天标准（除市场人员外的需要公出人员，参照此标准）；若同性两人在同一地区出差只给予报销一个人的费用；乘坐夜车人员，5点之前到达按上述规定执行，5点之后到达无补助。
2、生活补助标准：出差生活补助30元/天/人，不区分城市级别。
3、交通补助标准：出差期间中转地点（甲地至乙地）进行汽车、火车等转换时可报销30元出租费。对于公交车费据实报销（真实、符合实际情况）。办理紧急或特殊事务，乘坐出租车，需经部门部长、总经理审批。 第九条 差旅费其它相关规定：
1、差旅费报销实行月清零制，由出差人填写差旅费报销单（上月21日-本月20日）、将粘贴好的差旅费票据于每月25日之前交给资金管理部出纳，若上月费用未清者（包含填写或发票不合格的人员），将不予发放本月预算，本月产生费用将按财务制度处理，不予补发预算。如果次月仍未报销上月费用票据，财务将不予受理。
2、实际审核的费用超过预算部分的金额，需单独报集团总裁审批。根据市场调研，若预算
不合理，进行调整；若预算合理，由于市场情况变动增加，按上述规定进行审批。如果不符合市场情况变动超支，一律不予报销；实际审核的费用小于预算部分的金额，根据市场调研，若预算合理，员工用较少的成本完成了预计的工作效果，在员工绩效考核中记录，给予一定奖励；若经过分析预算不合理，进行调整。
3、每月28日之前，外派人员、财务部分别将各自的《预算表》、《计划工作日志》递交各公司负责人，各公司负责人进行分析、审核做出《预算决算表》，每月30日之前转财务，报批后每月5日拨付预算款项的50%（遇法定节假日顺延）；若30日之前未转到财务，下发预算时间会顺延。若个别外派人员预算未上报，《预算决算表》中将无该人员预算，
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