包材采购 物流 司机 2、定额备用金申请程序
零星采购需要使用 零星支付运费需要使用 支付油费等车辆费用 1000元/人 2000-3000元/岗位； 2000-3000元/人 1) 借款人填写《借款单》及《支付凭单》；《借款单》写清借款事由、借款金额、还款日期
或者核销日期。
2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审，原则上借款金额不能高于借款人月 工资的50%，若高于此标准则需主管人为其担保。
3) 财务经理按借款人的往来情况对其合理性审核分析，按现金管理制度作出是非判断，提 交资产管理中心负责人及公司总裁审批后方可付款。 3、定额备用金管理
1) 根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和
用途范围半年审定一次。
2) 定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借 支他人。
3) 定额备用金必须借款时间最长不超过一年，每年清理一次，如需继续借用的，重新办理 申请审批手续。
4) 公司财务部必须于每月月末对借款人进行对账，并编制《其他应收款对账单》，往来双方
签字确认的《其他应收款对账单》备案给资金管理部经理、资产管理中心负责人。 第二条 临时备用金 1、临时备用金范围
1) 因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一
次性借支款；
2) 理赔等事故性质借支； 3) 押金等性质借支； 4) 因生活困难而暂支款； 5) 其他经批准的暂支款。 2、临时备用金支付方式
包括：现金、支票、其他银行结算方式。 3、临时备用金申请程序
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1) 个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、出差性质的必须填写《出差计划
日志表》；同时注明还款时间及还款方式。
2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核，并在《出差计划日志表》上签字确 认；
3) 职能中心总经理、公司总经理对本部门借支款进行总体监督；
4) 财务经理就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核 A. B.
未转正员工控制借支；
经常性违反结算纪律的员工控制借支；
4、临时备用金管理
1) 以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，原则上不允许费用报销抵冲，
若属特殊费用则需提前申请填写《一事一申请》。
2) 各部门员工变更或离职必须及时办理清账手续，人事部门有义务及时通知财务部门清账， 否则造成的损失由相关责任人负责。
3) 临时备用金附件为《借款单》，临时借款时间不超过1周否则需签订《借款协议》。 第三条 出纳备用金 1、出纳备用金的申领：
1) 出纳领取备用金要求开具基本户银行现金支票，不得从销售款中坐支； 2) 出纳备用金的金额控制在3000元以内。 2、出纳备用金的管理
1) 出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员；
2) 出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、 公司安全管理原则；
3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务经理申请
报批后实行； 4)
特殊情况下的大额存放，必须及时向资产管理中心负责人反映，以便采取相应的安全措
施； 5)
出纳备用金必须日清月结，每天核对账实数据；
3、 出纳备用金提款流程：依据所需支付的金额填写《调拨单》，注明取款的银行账户，由
财务负责人审核、资产管理中心负责人审批、资金管理部经理最终确定签字后出纳方可提现。
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第三节 应付账款管理
第一条 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
第二条 财务部必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，经办人必须在每月25日前将
发票、预算、《入库单》、属于生产用辅料的，还需《质量检验合格报告》等单据送达财务部，财务方可挂账。财务部接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收；挂账时，借：管理费用/制造费用/原材料等 贷：应付账款（按厂商分类）
第三条 财务部根据合同付款前，付款凭证后面需要附发票、合同、《入库单》、预算审批单，
逐级审批后方可付款。付款时，借：应付账款（按厂商分类） 贷：银行存款按银行账户不同分类）（不可使用现金支付货款）。
第四节 预收账款管理
第一条 预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的部分或全部货款。
第二条 财务收到预收款时，借：现金/银行存款 贷：预收账款（按体验馆分类管理）。
发出货物时，借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税） 第三条 资金管理部、财务部根据每月预收款，编制《预收款管理表》。
第四条 物流部收到经销商订单后，需与财务确认到账金额、交款人、交款时间等信息无误
后，方可发货。
第五条 每月财务部依据《出库单》进行结转销售成本，同时进行《预收款管理表》的登记
冲减。
第五节 应付职工薪酬管理
第一条 正式入职的员工可享受公司提供的保险、公积金。人力资源部根据员工入职时间等信息缴纳保险及公积金。
借： 应付职工薪酬—员工保险/公积金
其他应收款—员工保险/公积金
贷： 银行存款
第二条 行政中心人力资源部于每月3日前将编制的工资表交于财务部。
第三条 财务部于每月5日前将审核无误的工资表交于费用主管复核，费用主管确认无误后于每月10日之前将工资表交于集团资产管理中心负责人审核，确认无误后于每月12日之前上交集团总裁审核、签批，签批完毕于17日下发，遇节假日顺延。
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第四条 计提当月工资
借：管理费用/销售费用/制造费用-工资（总额） 贷：应付职工薪酬—工资
第五条 每月17日发放上月员工工资，以现金及银行卡的方式下发，银行卡统一使用公司总部指定银行卡（大连本地卡）。 借：应付职工薪酬—工资（总额） 贷：其他应收款—员工保险 其他应收款—员工公积金 应交税金—个所税 现金/银行存款
第六条 所有收到工资的员工必须在工资表上签字确认（若当月出差未回可在回来后补签）。
第六节 应交税金
第一条 应交税金账务处理
每月5日前依据结账后的数据将上月所有应税项目制作《纳税汇总表》，财务负责人或会计需根据财务报表、《纳税汇总表》通过地税、国税网站报出，通过银行转账支付应交税金。 计提未交增值税 借： 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷： 应交税金—未交增值税 支付税费 借： 应交税金—未交增值税
管理费用—印花税/房产税/土地税/工会经费（直接记费用） 应交税金—个所税
贷：银行存款（按每笔税单独记） 第二条 个人所得税管理 一、促销活动中的个税管理
为了保证公司的利益，按税法要求规范促销活动中的涉税行为，现对促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税作如下规定。 1、税法要求
《中华人民共和国个人所得税法》规定，有奖销售活动中取得的奖金或赠品应按偶然所得，交纳个人所得税，税率为20% 。 2、操作规定
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在促销活动中，无论赠送商品（包括供应商提供的赠品），赠送礼金券或是送现金都必须代扣个人所得税（注：若用礼金券抵减货款后，发票低开低收的，则无需代扣个人所得税），按所赠商品价格或所送金额的20 %计算代扣个人所得税额。所赠金额在300元以下的，个人所得税由公司承担；所赠金额在300元以上的，个人所得税由消费者承担。 二、员工个人所得税管理
1、按税法规定：员工工资、补贴及福利全部并入工资总额中缴纳个人所得税，计算方法参
见“2011新个税税率表”。 (一) 工资、薪金所得适用
第七节 其他应付款管理
第一条 “其他应付款”是财务中的一个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项。
第二条 企业发生的其他各种应付、暂收款项，借记“管理费用”等科目，贷记\其他应付款”；支付的其他各种应付、暂收款项，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”等科目。 第三条 其他应付款同其他应收款相同需要每月核对账目。
第六章 收入
第一节 销售商品收入
第一条 销售货物收入，是指企业销售商品取得的收入。
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