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—乙项目 412万元 —丙项目 412万元
贷：银行存款 927万元 3、丙项目预缴税款时
借：应交税费—简易计税（预交） 3万元 贷：内部往来—公司存款 3万元 4.公司本部处理：
借：内部往来—项目存款—丙项目 3万元 贷：银行存款 3万元 5、期末，向公司本部结转税款 甲项目结转分录：
借：应交税费—简易计税（计提） 6万元 贷：应交税费—简易计税（扣减）3万元 内部往来—结转税款 3万元 乙项目结转分录：
借：应交税费—简易计税（计提） 9万元 内部往来—结转税款 3万元 贷：应交税费—简易计税（扣减） 12万元 丙项目结转分录：
借：应交税费—简易计税（计提） 15万元 贷：应交税费—简易计税（扣减） 12万元 应交税费—简易计税（预交） 3万元
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公司本部结转分录：
借：应交税费—简易计税（扣减）27万元 应交税费—简易计税（预交） 3万元 内部往来—结转税款—甲项目 3万元 贷：应交税费—简易计税（计提） 30万元 内部往来—结转税款—乙项目 3万元 备注：为便于理解，可将最后一笔结转分录分解为两个分录： 分录一：
借：应交税费—简易计税（扣除）27万元
应交税费—简易计税（预交） 3万元 贷：应交税费—简易计税（计提） 30万元
含义：从纳税人整体看，A建筑公司公司本月收款1030万元，应交30万元税款，向分包付款927万元，取得发票可抵税27万元，剩余3万元已在异地预缴，公司层面「应交税费—简易计税」科目余额为零。 分录二：
借：内部往来—结转税款—甲项目 3万元 贷：内部往来—结转税款—乙项目 3万元
含义：甲项目总分包差103万元，应纳税额为3万元，乙项目总分包差-103万元，应纳税额为-3万元，两者相抵A建筑公司公司无需交税，甲项目相当于占用了乙项目的「涉税权益」，会计上应当反映这一事项。