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会计学课程实验
（参考答案）
胡北忠 编著
贵州财经学院会计学院 组编
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实验1 会计凭证填制和审核实验
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中国工商银行 现金支票存根（黔） XVI 00200880 出票日期： 2008年12月1日 收款人： 金 额：8000.00 用 途：备用 单位主管： 会计： 中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 用途 备用 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号) 2-1
万丰市宏伟有限公司
借 款 凭 单 NO：20081004 2008年12月2日 借款销售科 单位 借款开会 事由 部门负责人批示 部门负责人签章 同意. 借款人 王新 职务 科长 借款金额 （大写） 借款人 王新 签 章 财务负 同意. 责人审 核意见 出差地点 上海 出差时间 10天 伍仟元整. 付款方式 现金 借:其他应收款——王新 5000 贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)
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借:应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710 ——应交教育费附加 4590
贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12月2日 No 0063471 购 货 单 位 名 称:义力市兴农公司 纳税人登记号:854585069862329 地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号 开户行及账号: 工商银行海尔大道分理处13000068643 商品或劳务名称 乙产品 合 计 价税合计（大写） 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0 货的 记 ￥ 1 6 2 0 0 0 0 0 17 ￥ 2 7 5 4 0 0 0 账凭×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ￥：189540.00 证 销 货 单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号：520102722131158 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 备 注 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据——义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入——乙产品 162000
应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号) 5-1
借：原材料——A材料 160000 ——B材料 260000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000
贷:银行存款 488000 (银付字第3号)
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6-1
借：财务费用——手续费 30
其他货币资金——银行汇票存款100000
贷:银行存款 100030 (银付字第4号) 7-1
借：财务费用——手续费 50
贷:银行存款 50 (银付字第5号) 8-1
万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门：董事会办公室 2008年12月5日 车船 出发地 到达地 公出补助 飞机 费 月 日 地点 月 日 地点 卧 住市内 宿 车费 铺 费 金 额 邮 电 费 其 他 合 计 金 额 天数 标准 30 11 28 万丰市 12 2 重庆 5 150 150 1000 1000 400 400 120 120 1670 1670 附件 10
张 合 计 合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整 借款 金额 退补 金额 退补 方式 现金支付 领导 意见 同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人：
借：管理费用——差旅费 1670
贷：库存现金 1670 (现付字第2号)
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9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联
No 0063472 开票日期：2008年12 月6日 名 称:安顺农机公司 纳税人登记号:853585079963425 地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号 开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 200 500 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 货的 记 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 账×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ￥： 117000.00 凭 证 购 货 单 位 商品或劳务名称 甲产品 合 计 价税合计（大写） 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 货 纳税人登记号：520102722131158 单 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 位 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：
备 注 借：预收账款——安顺农机公司 117000
贷:主营业务收入——甲产品 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号) 借：银行存款 107000
贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号) （注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元） 10-1
借：银行存款 2000000
贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)
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