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（三）政治背景。在不同样经济发展水平和同样生产关系情况下，不同的政治背景决定着不同的公债发行量限量。
（四）国家职能范围。国家职能范围的大小在某种程度上决定了一国财政赤字的规模，而对财政赤字的存在则是公债产生的最初动因。公债最初是作为弥补财政赤子手段而产生的。
（五）财政政策选择。一个国家在特定时期实行何种财政政策也会在一定程度上影响公债的规模。
（六）金融市场状况。公债作为货币政策的一种重要工具，主要是通过公开市场业务来操作的，而公开市场业务能否顺利进行要看金融市场的发育状况。
（七）公债管理水平。政府对债务管理方面的水平高低也会影响公债的规模
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第九章 政府预算
本章重点：
1. 政府预算的含义、分类、目标；
2. 政府预算的编制、执行、决算等一系列程序； 3. 政府预算监督的内容。
本章难点
1. 政府预算的概念及分类；
2. 预算管理的目标、政府预决算程序。
作业集题型（任选）
一、 单项选择题：
1、地方政府预算的执行机构是（ a ）。 A．地方人民政府 B．地方财政部门 C．地方税务机关 D．海关
2、“要求全部预算收支必须经过立法机关审议，而且要采取一定形式向社会公布，接受其监督。”这是政府预算的（ c ）。 A．完整性原则 B．统一性原则 C．公开性原则 D．可靠性原则 3、我国预算年度起止期间是（ a ）。 A．1月1日起至同年12月31日止 B．4月1日起至下年3月31日止 C．7月1日起至下年6月30日止 D．10月1日起至下年9月30日止
4、在确定财政收支计划指标时，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的财政收支状况的预算编制方法是（ c ）。 A．复式预算
B．增量预算
C．零基预算 D．绩效预算 5、我国财政支出组成的级次是 （ d ）。 A．二级 C．四级
B．三级 D．五级
6、下列有关政府预算的表述中，错误的是（ a ）。 ．．
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A．政府预算反映政府官员的偏好和支出意愿 B．政府预算反映政府的活动范围和财政收支状况 C．政府预算是政府的年度财政收支计划
D．政府预算是控制财政支出规模的一个有效手段 三、 多项选择题：
1、我国财政收入的征收机关是（ abc ）。
A．财政机关 B．税务机关 C．海关 D．中国人民银行 E．国家开发银行
2、良好预算管理的目标是（ ABCDE ）。
A．总规模控制 B．战略性资源配置 C．运作效率 D．财务合规性 E． 管理财政风险
3、各级财政部门在预算拨款中应坚持的原则有（ ABCE ）。 A．按照预算计划用款 B．按规定的预算级次拨款 C．按照用款进度拨款 D．按支出单位要求拨款 E．按照预算程序拨款
4、常用的对政府预算进行分类的方法有形式上的分类和内容上的分类，以内容上的差别为
依据，政府预算可以分为（ ab ）。
A．单式预算 B．复式预算 C．增量预算 D．零基预算 E．绩效预算
5、下面属于一般性预算原则的是（ ABCDE ）。 A．完整性 B．统一性 C．年度性 D．公开性 E．分类性
6、现代预算制度区别于传统预算制度的特点是（ ABD ）。 A．法制性 B．民主性 C．年度性 D．公开性 E．分类性 三、名词解释：
1、复式预算：把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。
2、预算管理体系：是指政府预算管理各部分的构成及其相互关系。
3、中央预算：是指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的预算及地方向中央的上解收入、中央对地方的返还或补助数额组成。
4、平衡预算：平衡预算是预算收入基本等于预算支出的预算形式。
5、零基预算：是对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是以“零”为基础，结合经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式。 四、简答题：
1、什么叫政府预算，如何正确的理解政府预算。
答：政府预算作为一种管理工具，是任何国家政府进行财政管理所必须的。就公共财政而言，政府预算就是指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。
作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下涵义：
（一）从政治上看，政府预算是公共选择的过程，是权力制衡的一种工具。
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（二）从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的。 （三）从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。 （四）从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。
（五）从作用上看，政府预算是政府调控和监督经济和社会发展的重要手段。 2、简述政府预算管理的目标
答：（一）关键目标：总支出控制、战略性资源配置、公共部门运营效率； （一） 重要目标：确保财务合规性和控制财政风险； 3、简述两上两下的预算编制程序
答：“一上”，由部门编制预算建议数上报财政部。单位提出概算。行政单位根据预算年度工作计划、工作任务和收支增减因素，提出包括财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入和各项支出组成的收支概算，逐级汇总后由主管部门报送同级财政部门。 “一下”，财政部门与有预算分配权的部门审核部门预算建议数后下达预算控制数或预算指标。财政部门根据本级人民代表大会批准的财政预算及本级政府批准的财政预算外资金收支计划，参照行政单位编报的收支概算，按照预算编报审批原则测算、分配下达单位预算指标，包括财政预算拨款指标和预算外资金核拨数额。行政单位应当按照规定程序逐级报送主管预算单位或者财政部门审批。
“二上”，部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部。行政单位根据财政分配的预算指标，核实调整单位各项收支，按照预算编报的要求，正式编制年度收入和支出预算，经主管预算单位审核汇总后报送同级财政部门。
“二下”，财政部门根据人代会批准预算草案批复部门预算。财政部门对上报的行政单位预算，应进行认真审核，在规定期限内批复下达部门预算；主管部门再在部门预算的范围内批复单位预算。单位预算经财政部门、主管预算单位批准后作为预算执行的依据。 4、简述政府预算执行的机构
答：1）组织领导机构：国务院和地方各级人民政府 2）管理机构：各级政府财政部门 3）执行机构：税务机关、海关、政策性银行、中国人民银行（国家金库） 5、简述预算拨款的原则 答：按预算拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款、按预算级次拨款。 6、简述西方预算监督模式的特色 答：（1）预算监督范围广；（2）注重预算监督权力的制衡；（3）高规格配备预算监督机构及人员；（4）预算监督程序严密 五、论述题：
1、试论述为什么要强化我国的政府预算监督。
答：对政府预算和财政活动实行监督，是现代政府预算和财政分配活动公开化、民主化的重要体现，也是确保政府公共预算符合广大人民意愿，保证政府收支的合法性，增强政府预算的透明性，提高财政资金使用效益，实现政府依法行政、依法理财的客观要求。公共财政资金取之于公众，要确保其有效地用之于公众，必须构建一整套民主化、科学化的收支决策机制、财政资金运行机制和强有力的监督机制。财政权是一种基本的国家权力，同其他权力一样，必须受到相应的制约和监督。
财政监督管理职能是指政府在预算决策和资金筹集使用过程中，客观上具有的对国民经济各方面的活动情况和财政本身的运行进行反映和制约的功能。监督管理职能寓于财政资源配置、收入分配和宏观调控等职能，辅助于这些职能并独立发挥作用。
发挥财政预算的监督管理职能，强化公共财政监督机制，确保公共财政资金安全运行、规范管理和有效使用，其现实必要性主要体现在三个方面： 首先，强化公共财政监督机制是推进民主政治的本质要求。既然公共财政资金取之于公众，它能否全部有效地用于提供公共物品和公共服务直接关系到人民群众的公共利益，那么，对公共财政资金运行全过程加强监督自然就是人民所拥有的政治权利。在现代民主政治制度下，国家应当构建有效的机制保证人民对公共财政监督权的实现。
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其次，强化公共财政监督机制是保证国家宏观调控政策目标有效实现的重要条件。在现代市场经济条件下，公共财政收支政策是国家实施宏观调控的主要工具之一。财政收入能否依法征收入库，财政支出能否按照预算有效使用，直接关系到国家调控经济社会发展的政策能否及时、有效地落实到位。因此，为了确保国家宏观调控政策的实施效果，就必须有健全有力的公共财政监督机制加以保障。
第三，强化公共财政监督机制是从源头上防治腐败的重要措施。国内外大量事实表明，公共部门工作人员受个人利益或局部利益驱使导致财政收支运行偏离公共利益轨道，甚至贪污、挪用和滥用浪费财政资金，都是难以完全避免的。多年来，我国审计和财政部门每年进行监督的结果证明，一方面，公共财政监督不可或缺、极为重要；另一方面，现有的监督检查机制存在着明显的制度缺失，以致巨额财政资金的流失与浪费往往在事后才能发现，这时难以挽回损失不仅在于经济方面，而且严重损害了党和政府对广大人民群众的公信度。因此，应强化公共财政的监督机制。
第十章 政府间财政关系
本章重点：
1. 西方财政分权理论； 2. 政府间的责权划分、税收安排和转移支付制度； 3. 我国分税制财政体制的内涵、类型及改革思路。
本章难点
1. 西方财政分权理论；
2. 分税制的内涵、类型及其改革思路。
作业集题型
一、 单项选择题：
1、关于财政职能与政府间职责划分的说法不正确的是（ d ）。 A．地方政府的主要职责是实现资源的优化配置 B．公平收入分配的职责应由中央主导、地方参与 C．中央政府的首要职责是实现宏观经济稳定 D．资源的优化配置应由中央主导、地方参与
2、财政分权理论的代表人物之一沃伦斯·奥茨在其经典名著中阐述了他的主张，这一名著是（ d ）。 A．《财政学》 B．《国富论》 C．《政治经济学原理》 D．《财政联邦主义》 3、促进地区经济协调发展的重要财政手段是（ b ）。
A．税收附加 B．政府间转移支付 C．累进税制 D．税收转嫁