目 录
第一部分 文 件-------------------------------------2 第二部分 国库集中支付的基本概念--------------------49 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分 第七部分 第八部分 第九部分 第十部分 第十一部分第十二部分
国库集中支付的业务流程--------------------51 系统安全及故障排查------------------------53 业务数据的查询----------------------------59 票据传递流程------------------------------69 直接支付申请的录入------------------------72 授权支付业务操作--------------------------75 支付业务错误更正--------------------------83 代理银行操作--------------------------- --88 实拨支付操作------------------------------94 乡镇拨款程序------------------------------100
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第一部分 文 件
黄梅县人民政府办公室关于
转发黄梅县财政国库管理制度改革实施方案的
通 知
各乡镇人民政府，县直各部门：
县政府原则同意县财政局、人民银行黄梅县支行制定的《黄梅县财政国库管理制度改革实施方案》，现转发给你们，请遵照执行。
二00四年七月二十一日
主题词： 国库 制度 改革 抄 送： 县财金办 黄梅县人民政府办公室 2004年 月 日印发
共印： 份
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黄梅县财政国库管理制度改革实施方案
（黄梅县财政局 人民银行黄梅县支行）
为适应社会主义市场经济体制下公共财政管理的要求，进一步推进我县财政支出管理制度改革，逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高资金使用效益，根据财政部、中国人民银行制定的《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）、省政府办公厅转发的《省财政厅、中国人民银行武汉分行关于湖北省财政国库管理制度改革实施方案的通知》（鄂政办发[2003]56号）、省委办公厅、省政府办公厅转发《省财政厅关于进一步深化预算改革全面推进国库集中收付制度意见的通知》（鄂办发[2004]20号）和黄冈市人民政府办公室《关于转发黄冈市财政国库管理制度改革实施方案的通知》（黄政办发[2003]123号）文件精神，特制定本实施方案。
一、财政国库管理制度改革的指导思想和原则
我县财政国库管理制度改革的指导思想是：建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，不断强化预算执行和财政收支管理，不断规范财政资金缴拨程序，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想，我县财政国库管理制度改革应遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，在不改变预算单位资金使用权限的情况下，使所有财政收支按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
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（二）有利于监督管理，将收入缴库和支出拨付的整个过程都臵于有效的监督管理之下，增强财政收支活动的透明度，确保资金使用的安全性、科学性和有效性。
（三）有利于预算执行。减少资金申请和拨付款节，使预算单位用款更加及时和便利。
（四）有利于组织实施。按照中央、省政府和市政府确定的改革目标整体设计改革方案，有计划、分步骤地推进改革，不断扩大改革的范围和内容，完善改革的形式，逐步实现改革目标。
二、财政国库管理制度改革的主要内容
我县财政国库管理制度改革的总体框架为：建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商业银行和劳务供应者或用款单位。其核心是取消所有收入和支出银行过渡账户，构建国库单一账户体系；重点是规范财政资金的缴拨程序，实现财政集中收付。
（一）设立财政国库管理机构和财政国库支付执行机构。按照财政部国库管理制度改革的总体要求，各级财政应成立财政国库管理机构和国库支付执行机构。
财政国库管理机构具体组织预算的执行、财政资金调度和总会计核算，其主要职责是：管理和监督财政国库管理制度的实施，拟定有关政策和规章制度；具体组织预算的执行、合理调度财政资金，审定拨款；审核批复单位用款计划；进行总会计核算和财政总决算的编报；选择代理银行、协调相关部门的工作。
财政国库支付执行机构是财政部门审核、监督财政资金支付工作的延伸。其主要职责是：配合财政国库管理部门建立起国库单一账户体系；受
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理和审查各单位报送的用款申请，办理财政资金的直接支付；管理预算单位的授权支付业务；按规定进行分户分类核算，与有关部门定期对账，保证数字完全一致；向财政国库管理机构提供资金支付和清算信息，为预算编制和预算执行分析提供依据。
（二）建立国库单一账户体系，国库单一账户体系由以下五类账户构成：
1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设臵分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分类账。国库单一账户为国库存款账户。用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。
2、财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设臵分类账。预算外资金财政专户为预算外资金专用存款账户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
对所属单位级次较多、分布较广的预算外资金执收执罚部门，财政部门可以委托代理银行为其所属的每个独立核算的执收执罚单位设立预算外资金财政汇缴账户。该账户只能用于执收执罚单位预算外资金的收缴，不得用于执收执罚单位的支出，随着财政管理信息系统和银行支付系统的建立和完善，逐步取消财政部门为执收执罚单位开设的财政汇缴账户，实现预算外资金收入直接缴入财政专户。
3、财政部门在商业银行开设零余额账户（在这个账户下，可以根据资金性质和支付管理需要设臵分账户），用于财政直接支付和清算。
4、财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。
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