XXXX有限责任公司
内部控制手册
2013年11月
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目 录
总 章 ......................................................................................................... 8
1．编制内部控制手册的目的和意义 .................................................................................................... 8 2．编制内部控制手册的依据和基础 .................................................................................................... 8 3．内部控制手册的编制和维护更新 .................................................................................................... 9 4．内部控制的局限性 ........................................................................................................................... 10 5．内部控制手册内容结构 .................................................................................................................. 11 6 . 内部控制手册使用说明 .................................................................................................................. 11
第一章：组织结构 ...................................................................................... 13
第一节：治理架构的设计 ..................................................................................................................... 13 第二节：内部机构的设计 ..................................................................................................................... 18 第三节：组织架构的运行 ..................................................................................................................... 21
第二章：发展战略 ...................................................................................... 25
第一节：发展战略的制定 ..................................................................................................................... 25 第二节：发展战略的分解 ..................................................................................................................... 29 第三节：发展战略的监督 ..................................................................................................................... 32
第三章：社会责任 ...................................................................................... 35
第一节：社会责任的建设 ..................................................................................................................... 35
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第四章：企业文化 ...................................................................................... 41
第一节：企业文化的建设 ..................................................................................................................... 41
第五章：人力资源管理 ............................................................................... 47
第一节：人力资源的引进与开发 ........................................................................................................ 47 第二节：人力资源的使用 ..................................................................................................................... 53 第三节：人力资源的退出 ..................................................................................................................... 76
第六章：风险评估 ...................................................................................... 81
第一节：风险识别 ................................................................................................................................. 81 第二节：风险评估 ................................................................................................................................. 84 第三节：风险应对 ................................................................................................................................. 87
第七章：内部信息传递 ............................................................................... 90
第一节：内部信息传递概述 ................................................................................................................. 90 第二节：反舞弊机制 ............................................................................................................................. 93 第三节：内部报告的使用 ..................................................................................................................... 98
第八章：内部监督 .................................................................................... 101
第一节：审计机构的职责、权限 ......................................................................................................101 第二节：审计人员任职条件及工作规范 ..........................................................................................104 第三节：内部监督的程序、方法和要求 ..........................................................................................107
第九章：全面预算管理 ............................................................................. 114
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第一节：预算编制 ...............................................................................................................................114 第二节：预算执行 ...............................................................................................................................120 第三节：预算考核 ...............................................................................................................................125
第十章：合同管理 .................................................................................... 128
第一节：合同拟定、审批、执行 ......................................................................................................128 第二节：合同履行情况评估、考核与责任追究 .............................................................................146
第十一章：长期股权投资 .......................................................................... 150
第一节：投资规划 ...............................................................................................................................150 第二节：投资立项、调研和决策 ......................................................................................................154 第三节：投资实施与投资管理 ..........................................................................................................159 第四节：投资处置 ...............................................................................................................................165
第十二章：短期投资 ................................................................................. 170
第一节：短期投资决策 .......................................................................................................................170 第二节：短期投资日常管理 ...............................................................................................................174
第十三章：筹资管理 ................................................................................. 177
第一节：筹资方案论证及审批 ..........................................................................................................177 第二节：筹资实施与监督 ...................................................................................................................181
第十四章：货币资金 ................................................................................. 184
第一节：现金管理 ...............................................................................................................................184
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第二节：银行账户管理 .......................................................................................................................189 第三节：银行收支管理 .......................................................................................................................194 第四节：资金集中管理 .......................................................................................................................198 第五节：票据管理 ...............................................................................................................................204 第六节：费用报销管理 .......................................................................................................................211
第十五章：担保........................................................................................ 217
第一节：担保授权 ...............................................................................................................................217 第二节：执行与监控管理 ...................................................................................................................224 第三节：权利追索 ...............................................................................................................................230
第十六章：财务报告 ................................................................................. 234
第一节：会计政策、会计估计制定、变更管理 .............................................................................234 第二节：会计科目的设置和维护 ......................................................................................................237 第三节：交易记录与总账记录管理 ..................................................................................................241 第四节：结账流程 ...............................................................................................................................246 第五节：报表格式及编制、审核管理 ..............................................................................................251 第六节：财务信息化管理 ...................................................................................................................259 第七节：财务档案管理 .......................................................................................................................262
第十七章：工程项目 ................................................................................. 265
第一节：项目立项与审批 ...................................................................................................................265
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