北京大学财政税收复习重点
一.财政概论
第一节财政与财政模式
一、经济运行中的政府分配活动
在混合经济中，私人部门由追求自身利益(self-interest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市场价格机制达成。
公共部门由追求公共利益（public interest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算决策机制实现。
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二、现实中的财政
1.一般性分配有两大特点： 一是遵循等价交换原则。 二是遵循自愿性原则。 2.财政分配
总体上讲，财政主要有三大类分配和管理活动：
1.筹集财政收入
2.安排财政支出、提供公共商品
3.对国民经济的监督、管理和宏观调控
私人组织不能有效提供公共商品主要有三个原因
1.能力所限 2.权力所限 3.利益所限
三、财政产生的条件
财政的产生，需要同时满足三个条件：
1.存在财政分配的对象（剩余产品是财政产生的经济基础） 2.财政分配的主体（国家的存在是财政产生的政治前提） 3.财政分配的目的（公共需求是财政产生的根源） 四、财政的概念的一般表述及其构成要素 （一）财政的概念
财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和现象。 （二）财政的要素
财政包含有四大要素：
1. 财政分配的主体是国家。
2. 财政分配的目的是满足公共需求。
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3.财政分配的对象是剩余产品价值。 4.财政分配的形式。 （三）财政一般的本质和属性
1.财政一般的本质：以国家为主体的分配关系。
一是在经济系统中的个人、企业与国家之间的分配关系。 二是国家机构系统中的各级政府之间的分配关系。 2、财政的一般属性
（1）公共性
（2）利益集团性
五、财政模式与公共财政 财政模式，是指在一定的社会环境中，为了界定财政活动的范围或领域而确立的某种形式和标准。
自然经济与家计财政 计划经济与国家财政 市场经济与公共财政
第二节财政职能
一、财政职能的界定
具体包括两个方面的含义：
1. 财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。 2. 财政职能与财政作用不同。
财政职能可以归结为三个方面：资源配置职能 收入分配职能 经济稳定职能 二、资源配置职能
(一) 资源配置职能的含义
财政的资源配置职能就是政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 政府进行资源配置，主要有两个方面的原因：（1）市场失灵。
（2）自身需要。
(二)资源配置职能的主要内容
财政的资源配置职能可以从两个角度考察 ： 1、微观的资源配置。
这方面的资源配置主要集中在三个领域： 一是市场完全无法提供的公共商品领域。 二是市场配置严重不足的领域。
三是市场配置无效率或不经济的领域。
2、宏观的资源配置。主要表现在两个方面：第一，区域间的均衡配置。 第二，部门间的均衡配置。 三、收入分配职能
(一) 收入分配职能的含义
财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。
(二) 公平的判断
洛伦兹曲线
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曲线L为洛伦兹曲线。该曲线越弯曲，收 入分配就越不平等。设曲线L与对角线OC所围成的阴影面积为A，三角形OCD的面积为B，则基尼系数G=A/B。
(三) 财政收入分配职能的主要内容
1、通过税收对收入水平进行调节 2、通过转移支出调节 3、完善社会福利制度。
4、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动
四、经济稳定职能
财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策，保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能。而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。
第三节 公共需求与公共商品
一、私人需求与公共需求
私人需求，是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
私人需求可以按照不同的标志或从不同的角度予以划分。
其中，最著名的划分方法是美国心理学家A·马斯洛提出的需要层次论
私人需求有二个基本特点： 一是受益的内在性。
二是需求的分散性，即需求的主体不具整体性
与私人需求不同，公共需求是当众多个人作为一个整体是所产生的需求 公共需求的整体性
公共需求满足的受益外在性 二、公共商品
用于满足公共需求的物品则是公共商品。
对于私人商品而言，有两个显著特点：一是消费的排它性 二是消费的竞争性 与私人商品相比，公共商品 有两个基本特征： 第一特征：非排他性
公共商品的非排他性可表现为三个方面（如公共商品非排他图）: 性
第二特征：非竞争性。
在技术上可以实现 必须指出，这一结论的有效性是基于特定商
“排他”，但效率角 在技术上不易排品的既定技术条件，并以公共商品的“最大技术
斥 度看却不必要排他。 供给量”为前提。
除了以上基本特征外，公共商品还可能表现出下面的特性：
他人消费或受益。
1. 生产或提供的不可分性。
?在有些情况下， “排他”尽管是可能的 也是必要的，但排 他成本过于昂贵， 经济上不可行。
?
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2. 规模效益较大。 3. 初始投资大。 4. 具有自然垄断性。
财政支出
第一节财政支出概述
一、财政支出的概念
财政支出通常又称作政府支出或公共支出，是政府把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动。 二、财政支出的分类
（1）按照财政支出与市场的关系分类： ①购买性支出
所谓购买性支出，是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。 购买支出包括政府部门的消费支出和投资支出. ②转移性支出
所谓转移性支出是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金
政府在商购品和劳务市 购买性支出 转移性支出 买场上直接购性按表现形式购买商品或价值的单方买商品、劳支经务的支出出劳务 面转移 济不同 政府单方面、无偿的资金转移，不取得商品和劳务。转移性支出性质分类法国家身份不同 购买者 分配者 影响不同 直接影响生产和就业，间接影响分配结构 直接影响分配结构，间接影响生产和就业。 一般说来，政府的购买支出主要影响的是资源配置。 转移支出对社会经济的影响主要体现在收入分配上。
基于上述分析，可以得出这样的结论：在财政支出结构中，购买性支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强，而转移性支出比重越大，政府执行收入再分配的功能就越强。
(2)按国家职能分类
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