目 录
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目 录 ................................................ 1 第一章 总 则 ....................................... 2 第二章 财务管理体系及权限 ............................ 3 第三章 主要会计政策 .................................. 6 第四章 货币资金管理 .................................. 9 第五章 往来结算管理 ................................. 12 第六章 固定资产管理 ................................. 15 第七章 在建工程管理 ................................. 21 第八章 低值易耗品管理 ............................... 23 第九章 存货管理 ..................................... 24 第十章 成本费用管理 ................................. 27 第十一章 财务报销管理规定 ........................... 31 第十二章 公务借款管理 ............................... 33 第十三章 财务预算管理 ............................... 35 第十四章 对外投资管理 ............................... 40 第十五章 票据管理 ................................... 42 第十六章 会计科目管理 ............................... 44 第十七章 会计电算化管理 ............................. 51 第十八章 财务档案及信息管理 ......................... 54 第十九章 财务人员岗位职责 ........................... 58 第二十章 会计人员的管理 ............................. 61 第二十一章 财务工作交接管理 ......................... 63 第二十二章 罚则 ..................................... 66
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第一章 总 则
第一章 总 则
第一条：
为规范公司财务管理和会计核算，有效监控企业
各项资金往来行为，维护公司与股东合法权益，依据中华人民共和国《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《公司章程》及相关法律管理制度，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条：
财务管理必须为企业的生存、发展与获利过程中
的资金筹集与运用提供有效服务，以实现企业利润最优化、资本利润率最优化和企业价值最大化为目标。
第三条：
财务管理工作必须贯彻“稳健理财、严谨规范”
的方针，严谨细致、遵章守法、精打细算，合理确定企业资金结构，有效降低资金成本，防范和控制财务风险，确保企业资金的合理、有效使用，以增加企业利润与积累、提高企业经济实力为宗旨。
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第二章 财务管理体系及权限
第二章 财务管理体系及权限
第四条： 股东会是公司的最高决策机构，对重大财务事项进行决议与批准。包括：年度预决算方案、利润分配和弥补亏损方案、增减资本等章程规定的重大财务事项。
第五条： 董事会是股东会的执行机构，负责执行股东会制订的重大财务决策，同时负责制订公司的财务管理制度、年度财务预决算方案、利润分配和弥补亏损方案等章程规定的财务事项。
第六条： 总经理和财务总监是公司财务管理工作的具体领导者。
第七条： 财务部负责组织和落实具体的财务管理和会计核算工作。
第八条： 总经理管理权限
1、 公司全部成本费用开支、资金使用的审批权。 2、 公司全部资产运用及调拨的审批权。 3、 公司全部合同的审批权。 第九条：
财务总监管理权限根据董事会决议的《财务总监
工作职责》执行。
第十条： 副总经理管理权限
1、 负责所分管部门的成本费用开支、资金支出审核。 2、 负责所分管部门资产运用及调拨的审核权。 3、 负责所分管部门合同的审核权。 第十一条： 财务部权限
1、 负责组织拟订、实施、监督公司财务制度的执行。 2、 负责组织拟定、实施、监督公司财务预、决算方案的执行。
3、 负责组织日常的财务管理和会计核算。
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第二章 财务管理体系及权限
4、 负责财务部岗位分工，负责编制各类财务会计报表。 5、 负责财务分析和日常资金调度、管理。 6、 协助总经理、财务总监做好财务管理。
7、 参与公司各类重要经济合同的审定和对外投资项目的财务分析工作；
公司各类单项资金管理审批权限一览表 支出项目 银行间资金调动 支出金额 相关部门 副总经理 财务部 财务总监 总经理 董事长 30万元以下 30万元以上 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核③ 审核③ 审核① 审核① 审核① 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审批④ 审批② 审批② 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批④ 审批⑤ 审批③ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批④ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑥ 审批⑥ 审批⑥ 审批⑥ 提取现金 还贷银行款 3万元以下 3万元以上 不论金额大小 30万元以下 30万元以上 30万元以下 30万元以上 对外投资兼并收购 不论金额大小 固定资产购置 基建工程款 境外付款 不论金额大小 审核① 对外捐赠赞助 不论金额大小 审核① 对外结算付款 员工因公借款 业务接待费 10万元以下 10万元以上 1万元以下 1万元以上 5千元以下 5千元以上 5千元以下 5千元以上 学习考察费 5千元以下 5千元以上 1万元以上 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 审核① 差旅费 其他管理费用及经1万元以下 营费用开支 预算外支出 不论金额大小 审核① 对外提供担保款 不论金额大小 审核① 关联交易款 不论金额大小 审核① 削价处理商品损失 不论金额大小 审核① - 4 -
第二章 财务管理体系及权限
说明：
一、以上表所指“……以下”均含本数。
二、以上单项的资金使用系指已经董事会通过的年度预算内开支及年度追加预算开支。
三、 审批权限分二类：
1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意风。
2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。 四、审批顺序：
按表中所标号的审批顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
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