第四章 货币资金管理
第三十八条： 货币资金收入管理
1、 财务现金收入必须当天送存银行，结算中心营运现金收入根据银行结算协议送存银行。
2、 出纳从银行提取的零用现金库存不得超过3000元。 3、 不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。需要坐支现金的特殊情况，需报董事会批准并核定坐支范围与标准。
4、 货币资金收入同时必须开具国家法定的收款凭证或公司统一印制的收款收据并加盖财务专用章与“现金收讫”或“银行收讫”章。收款凭据必须连续按顺序使用，错写作废的应加盖“作废”章并妥善保管。
第三十九条： 货币资金支付管理
1、 现金支付范围：差旅费、职工探亲路费、事故款、业务费、零星开支（1000元以下）、经总经理及财务总监联签的其他支出。
2、 银行支付的范围和方式：除现金支付范围以外的货币资金支付均必须办理银行支付。银行支付采用支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、托收承付、信用证结算方式。
3、 办理银行对外支付必须先根据业务性质分别填写“支票领用单”、“合同请汇单”、并完成规定的审批程序。
4、 办理银行帐户间的相互转帐根据资金限额需报总经理及财务总监联签。
5、 货币资金支付必须严格遵循真实性原则，支付的对象必须与凭据对象相一致。
6、 货币资金的支付必须以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，支付同时必须在支付凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章；
7、 货币资金支付实行预算计划制：使用单位每月末最后一
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第四章 货币资金管理
天必须向财务部上报月度资金支付计划，计划执行支付金额在人民币10000元以上的必须提前一天通知财务部门。
8、 资金筹集的渠道包括资本金（股本）的筹集、长短期负债筹集。
9、 资本金的筹集，必须聘请注册会计师事务所出具验资报告，由企业据以发给投资者证明书。资本金筹集的时间、使用范围、资金方式、管理要求严格执行公司国家法规、公司章程及股东会决议。
10、 长短期负债的筹集，必须提交可行性分析报告经董事会决议，明确借款的金额、用款时间、用款的范围及还款时间与计划，严格执行专款专用并对筹集资金的使用情况进行有效监督，保证资金使用的安全、有效。
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第五章 往来结算管理
第五章 往来结算管理
第四十条： 往来结算包括应收帐款、应付帐款、预付帐款、预收帐款、应收票据、应付票据、其他应收款、其他应付款、企业内部往来结算等。
第四十一条： 财务部对往来帐户指定专人专项负责，建立明细帐和辅助备查簿，及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况；月终结出帐面余额，编制明细清单，送财务总监及相关业务部门，以督促催收、清理；
第四十二条： 年终结算，财务部必须对往来帐户进行全面清查，填写对帐单寄往对方核对并要求业务部门上报往来结算余额的情况说明，编制年终往来结算明细清单，每项余额必须详细列明业务发生的时间、内容、金额及催收清理的状况，提出催收措施和处理意见，报总经理及财务总监审批结转下一年度。
第四十三条： 应付账款管理：
应付帐款是指接受商品或劳务等形成的应付但尚未支付的各种债务。包括：应付帐款、预收帐款及其他应付款。
应付账款以经济合同或经济协议为确认依据。业务部门与往来业务单位签订的经济合同或协议，应及时送财务部备档，财务部按合同或协议生效的时间及实际支付额设臵明细账，进行明细核算。
应付帐款支付应填写合同请汇单，按程序审批后付款。 应付帐款中的材料、燃料结算时间为每月的25日。 第四十四条： 应收帐款管理：
应收账款是指对外销售商品或提供劳务等所形成的应收但尚未收回的被购货单位或接受劳务单位所占用的各种债权。包括应收账款、预付账款及其他应收款。
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第五章 往来结算管理
应收账款以经济合同、经济协议或合法票据为确认依据。业务部门与往来业务单位签订的经济合同或协议，应及时送财务部备档。财务部门按合同或协议生效时间及合法票实际发生额设臵明细账，进行明细核算。
预付帐款支付的范围包括固定资产投资、建设工程，支付时应填写合同请汇单，按规定程序进行审批，预付金额不得超过合同标的总金额的30%。
其他应收款支付的范围包括公务借款、事故借款及营运业务必需的各项押金及费用，支付以合法票据及公司内部财务规定的专用单据为依据，按规定程序进行审批。
对超过经济合同或协议规定期限3个月以上的应收账款，业务部门及财务部必须书面汇报财务总监及总经理。经营班子应根据信息制定相应的措施进行追缴 。
第四十五条： 对于客观原因造成无法收回的应收账款，经公司经营班子或董事会决议计提坏帐坏帐准备金：当应收账款收回机率小于50%且符合下列条件之一者：(1)、超过1年以上的诉讼案件或事项；(2)、债务人逾期未履行偿债义务超过1年；
第四十六条： 坏账准备金计提方法：年末按应收账款账户余额15%比例计提坏账准备金，待真实发生坏账时再冲转坏账准备金。
第四十七条： 根据国家《企业会计准则》相关坏账确认原则，应收账发生下列情况经董事会决议后确认为坏账：
(1)、债务人破产，依照民事诉讼清偿后确定无法收回的应收账款；
(2)、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确认无法收回的应收账款；
(3)、债务人逾期未履行偿债义务超过3年不能收回的应收账
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第五章 往来结算管理
款。
第四十八条： 坏账核销的方法与流程：符合坏帐损失条件的应收账款，由业务部门填制《应收账款坏账损失确认书》并附业务部门与财务部联合调查落实资料及证明文件，按规定程序审批并上报董事会决议后由财务部采用直接核销法将坏帐损失计入管理费用，财务部对核销后的坏帐损失需建立备查薄登记。
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