公司财务基本制度汇编
财务管理体制 ...................................................................................................................................................... 2 财务管理基础工作规范 ...................................................................................................................................... 6 货币资金管理制度 ............................................................................................................................................ 10 存货管理制度 .................................................................................................................................................... 15 固定资产管理制度 ............................................................................................................................................ 19 无形资产管理制度 ............................................................................................................................................ 23 应收款项管理制度 ............................................................................................................................................ 25 担保管理办法 .................................................................................................................................................... 28 对外投资管理制度 ............................................................................................................................................ 32 筹资管理办法 .................................................................................................................................................... 36 税务核算和管理制度 ........................................................................................................................................ 39 成本费用管理制度 ............................................................................................................................................ 43 收入管理制度 .................................................................................................................................................... 48 利润及利润分配管理制度 ................................................................................................................................ 51 全面预算管理制度 ............................................................................................................................................ 53 财务报告制度 .................................................................................................................................................... 58 经济活动分析管理制度 .................................................................................................................................... 63 财务信息化管理办法 ........................................................................................................................................ 65 会计档案管理制度 ............................................................................................................................................ 68
目 录
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财务管理体制
1 范围
本标准规定了投资者(或出资人)、总经理、财务总监（财务副总）、财务部门及其他部门的财务管理权责。
本标准适用于铜陵公司股份有限公司(以下简称“公司”)及所属分公司、全资子公司、控股子公司(以下简称“各单位”)。 2 规范性引用文件
2.1 《中华人民共和国会计法》
2.2 《总会计师条例》(1990年12月31日中华人民共和国国务院令第72号) 2.3 《企业财务通则》(2006年12月4日中华人民共和国财政部令第41号) 2.4 《企业会计准则》(2006年2月15日中华人民共和国财政部令第33号) 3 术语和定义
下列术语和定义适用于本标准。
3.1 企业财务管理体制：是协调企业利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度，是构建企业财务管理制度的基础和框架。
3.2 内部财务管理体制：是规定企业内部财务关系的基本规则和制度，通过企业章程、内部财务制度等制度标准对投资者和经营者的关系与责任的确立。 4 职责
总经理依照法律、法规和公司章程的规定，履行企业内部财务管理职责；财务总监（财务副总）组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行；财务部门保证国家财经法规和公司各项财务管理制度的贯彻落实。
5 投资者或（出资人）的财务管理权责
5.1 审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。
5.2 决定企业的经营方针和筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。
5.3 决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。 5.4 对经营者实施财务监督和财务考核。
6 总经理的财务管理权责
6.1 总经理应对本单位的生产经营活动和财务状况负责。
6.2 遵守和维护《会计法》，支持财会人员依照《会计法》开展会计核算和会计监督工作，维护财会人员的正当权益，支持并保障财会人员依法行使职权，发挥会计职能作用。
6.3 遵守国家各项法律、法规和财经制度，以企业价值最大化为目标，根据企业中长期发展规划及年度财务规划，适时调整生产结构和经营策略，组织生产经营活动。
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6.4 组织财务预测和财务分析，实施财务控制，促进企业加强管理，强化内部控制、提高经济效益。 6.5 组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行公司偿债义务，对投资者负责，确保资产保值增值。
6.6 按照公司生产经营规模特点和管理要求，确定公司内部财务管理机构设置。 6.7 建立健全内部监督机构，不断改进、完善和加强财务管理，提高经济效益。 6.8 执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，保障员工的合法权益。 6.9 财务预算报告及重大经济事项，必须提请股东会（董事会）审定。 6.10 接受有关机构进行审计、评估、监督等工作。
7 财务总监（财务副总）的财务管理权责
7.1 贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本企业会计工作。
7.2 组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行；研究制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；组织评估、测试财会内部控制制度的有效性。 7.3 组织实施企业财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；推行全面预算管理工作。 7.4 组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。
7.5 定期向股东会（董事会）或者出资人及相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。 7.6 组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制。
7.7 组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。
7.8 组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案。
7.9 对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项，组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见。
7.10 控制监督企业内部财务管理级次，企业财务级次一般应限定在三个层次以内，逐级实现对下属企业的有效控制；会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务总监（财务副总）的意见。
8 财务部门的财务管理职责
8.1 贯彻执行国家有关财经法规和各项财务规章制度，建立健全和组织实施公司会计核算和财务管理办法。
8.2 负责编制、组织实施公司财务预算，指导公司所属单位的财务预算工作。 8.3 负责汇总编制、报送公司财务报告，按规定对外提供会计报表和财务资料。 8.4 负责公司会计信息化的运用、推广、维护与管理，建立公司财务会计信息平台。
8.5 负责筹融资管理以及资金平台建设与管理，统一协调内部资金（结算中心）管理，依法管理子公司融资事宜；负责外汇风险的管理。
8.6 负责公司对外担保的管理，审定子公司对外担保事项。
8.7 负责公司资产保值、增值，监管资产运行，落实资本保值增值责任。 8.8 负责公司营运资本的管理，指导所属单位的营运资本的管理。
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8.9 负责对公司控、参股企业的股权管理工作。
8.10 负责制定公司内部财务考核评价指标体系，负责公司财务考核指标的测算与分解。
8.11 拟定公司利润分配方案，依法审定子公司利润分配事宜。负责对分（子）公司、参股企业的资产回报管理，按规定收取投资收益。
8.12 负责公司经济活动分析，协助、指导各单位开展经济活动分析。
8.13 负责公司及各单位的资产评估、清产核资工作，负责新设、变更企业资本金的审定工作。 8.14 负责审定公司内部互供产品、原辅材料和劳务结算价格。
8.15 负责国家财经政策的搜集，做好税收筹划工作；指导、协调公司各单位依法交纳税费事宜。 8.16 负责公司机关管理费用的核算和管理工作。 8.17 承办公司交办的其他工作。
9 其他职能部门的管理职责
9.1 协助、配合财务部门建立、健全财务核算体系。
9.2 参与预算的编制工作，提供财务预算的基础数据，做好财务预算的分解、落实工作，检查、考核财务预算执行情况。
9.3 协助配合财务部门开展经济活动分析，及时提供分析资料。 9.4 根据本职能部门的管理职责，建立、健全相关内部控制及管理制度。 9.4.1 生产部门：负责制定在产品、半成品、产成品出、入库制度； 9.4.2 品质计量部门；负责制定质量控制、计量验收管理制度； 9.4.3 供应部门：负责制定物资管理制度；
9.4.4 销售部门：负责制定产成品销售、合同管理、货款回笼等制度； 9.4.5 设备、资产管理部门：负责制定固定资产实物管理制度； 9.4.6 审计部门：负责制定内部审计制度；
9.4.7 人力资源部门：负责制定人事、劳动工资、劳动组织管理制度。 9.5 及时填报各项原始记录，夯实和加强会计核算和财务管理基础工作。 9.5.1 品质计量部门：负责计量、质量工作；
9.5.2 生产、人力资源、销售、设备、资产管理等职能部门：负责相关原始记录和报表的填报、提供；
9.5.3 生产、人力资源、销售、设备、资产管理等职能部门：负责各项定额制定、下达、考核、修订等工作；
9.5.4 办公室、企业管理等部门：负责政策、经济信息的收集、整理、传递、反馈等工作。
10 财务关系
10.1 与投资者或（出资人）的财务关系
1） 股东作为出资者以其出资额为限，对公司承担责任；公司以其全部资产，对其债务承担责任；
公司保障出资者利益及资产保值增值。 2） 公司负有依法经营、照章纳税的责任和义务。 10.2 与债权人的财务关系
各单位对其经营活动中形成的各项债务负有到期清偿的责任和义务。
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10.3 与债务人的财务关系
各单位对其经营活动中形成的各项债权应定期核对、清理，及时收回。 10.4 内部结算关系
各单位按照内部结算制度的要求及时办理内部结算。 本标准于2010年12月31日发布，2011年1月1日实施。
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