四、业务流程与管理制度
本部分明确了在XX臵业基础管理工作中的细节，着重说明了财务、人力、行政这三个流程性工作频繁的部门管理流程，为工程部、营销部的工作提供良好的服务平台，推动工作有序进行。
1、财务管理制度
财务制度由资金计划（预算）管理、授权制度与报销制度三项组成。
（1）资金计划管理工作流程
集团 总经理 财务部 开始 相关部门经理 相关部门 明确《资金计划》编制的期限 编制并下发各部门资金计划样表 汇总并编制企业《资金计划》 划拨资金 根据部门用款情况填写表单 审核 审批 审批 开展各类资金 业务 填写《资金核算表》 进行资金核算 审核 审批 审批 编制《资金核算 报告》 收集汇总资金管理资料 结束 计划资金（预算）控制制度，即各部门以季度为单位，向财务部门提交预算申请《部门资金计划表》（尤其是大项、工程类支出，具体指标应提前在预算管理中体现，根据施工合同支付）。在总经办审查通过后，提交集团审批，经董事长批准后，集团财务部门制定资金计划，保证XX
臵业资金情况良好。
（2）报销制度
每周例会，保证开销有计划，已经同意的，执行即可；特殊情况，提出申请，根据申请单进行报销，申请单一式三份，有经办人、部门经理、公司负责人审批，所有票据应有经办人背书。
1、财务管理制度（备选）
第一节 财务部门的分工
一、公司财务部设财务负责人、财务会计、出纳三个岗位，其中财务会计根据公司需要可以一岗多人担任。
二、财务负责人负责企业资金管理与运作、协调财务部与各部门之间的合作，会计负责日常企业财务核算及财务处理、纳税申报等系列工作；出纳负责现金收支、与银行的业务往来及相关帐务处理。
三、在银行开设的公司帐户中，银行预留印鉴为本公司财务专用章和法人印章。 第二节 现金管理规定 1 目的
为进一步加强公司现金管理，保障公司财产的安全完整，根据国家有关现金管理结合企业实际情况，制定本规定。
2 适用范围
本规定适用于本公司 3 可支付现金范围
1）、职工的工资、资金、津贴、红利。 2）、个人劳务报酬。
3）、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4）、出差人员必须随身携带的差旅费用。
5）、结算起点（1000元）以下的零星采购开支。 6）、符合银行现金支付规定的其他支出。 4 现金使用规定
1）、公司必须按上述范围使用现金，超出范围的均须通过银行进行转账支付。
2）、根据国家有关规定，所属企业一律实行“备用金”限额管理，不得超额存放现金。企业的“库存现金”存放限额，由银行核定后，报财务管理部备案。
3）、严禁“坐支”现金，即不可从本单位的销售及其他业务收的现金中直接支用现金。
4）、公司收到的现金当日必须送存开户银行，并在银行进账单上注明款项的来源，从银行支取现金必须在现金支票上写明用途。
5）、不准用不符合《企业会计制度》规定的凭证（如“白条”）支取现金或抵充库存现金，如工作需要借用现金的，按规定办理供款手续，填写《现金借款申请单》。
6）、不准编造用途套取现金。
7）、不准用现金购臵国家规定的专项控制商品。 8）、不准私自借用公款。
9）、不准利用银行账户替他人套取现金。 10）、不准将单位现金按个人储蓄方式存入银行。 11）、不准设臵“小金库”。 12）、不准设臵“账外”账户。
13）、公司必须建立和健全“现金日记账”，逐笔登记现金的收、付、存，做到账款相符，日清月结。
14）、切实加强现金的监护。向银行存、取现金时，必须强化安全防范措施，由公司派车或派人护送，确保万无一失。
第三节 银行结算管理规定 1 目的
为规范银行结算行为，防错杜弊，确保企业财产安全，制定本规定。 2 适用范围
本规定适用于本公司。 3 银行结算管理规定
3.1 认真贯彻招待国家的政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管理等有关规定，在银行检查时，向银行提供账户使用情况的有关资料。
3.2 对于所开立的银行存款户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不准出租、出借账号，套取银行信用。
3.3 正确记载与银行之间的往来结算账户，随时掌握存款余额，及时取得开户银行的“对账单”及时对账。每月终了，对账清楚。凡发生有未达账项的，即查明原因，做好“银行存款余额调节表”，并将“银行存款金额调节表”上的未达事项处理时限，不得超过次月底。
3.4 各种收付款（原始）凭证，必须如实填明款项来源或用途，做到收、付有依据，不得巧
立名目，弄虚作假，套取现金、物资。严禁利用“银行账户”搞非法活动。
3.5 不准签发空头支票。
3.6 加强支票管理，将未使用的“空白支票”存放在保险箱里，并将印鉴和支票分开存放，开具或领用支票时，应做好登记事项。
3.7 及时做好银行收、付款记账凭证的填制、编号、汇总工作，及时登记“银行存款”日记账，每天结出银行收、付金额，编制企业“银行存款余额表”，保证计划内正常开支所需的资金。
3.8 严格执行内部控制制度，对开具支票、加盖印章、会计处理等项工作不能由一个人同时兼管，并由专人实行定期或不定期的检查、对账。
3.9 为加大监控力度，对该岗位人员实行定期轮岗制度。
第四节 支票使用管理规定 1 目的
为了规范支票的使用及管理，根据财政部的有关规定，制定本规定。 2 适用范围
本规定适用于本公司。 3 支票购领
3.1 财务部对新购买的支票必须按顺序进行登记，并存放在保险箱内。 3.2 支票领用人在领用支票时，应在支票存根联上签名。 4 支票签发
4.1 出纳必须根据经审核签章后的“支票领用申请单”及有效付款凭证签发支票。 4.2 转账支票必须按支票签发规定要求填写：日期、收款单位、金额、用途、不得转让等。 4.3 严禁签发空白支票，因特殊情况需携带空白支票的，应由公司经理审核批准后，财务部门才可以签发。
4.4 签发空白支票时必须填写：日期、用途、限额（￥），出纳人员还须做好登记。 5 支票管理
5.1 支票由出纳保管，出纳签发支票后，必须在“支票使用登记簿”上作好记录，包括：签发日期、支票编号、付款内容、支票金额等，并让持票人签名。
5.2 支票印签章（公司财务章和法人代表章）应分别保管。出纳签发支票时，由财务章保管人加盖公司财务章，法人章保管人（可由出纳保管）加盖法人代表章，不得由一人同时使用两枚印签章。
5.3 财务部门要做好转账支票的报账和核销工作。应于每月底对签发、使用的支票进行全面核查，督促有关记账凭证的附件。
5.4 收取外单位的转账支票如需进行“背书”的，应将该支票复印（正反面），应将该支票复印（正反面），并依此复印件作为有关记账凭证的附件。
5.5 因支票领用人、签发违反规定造成企业经济损失与纠纷的，由相关人员承担责任。 第五节 发票、收据管理规定 1 目的
为了保证公司发票、收据的安全，避免工作失误给企业不必要的损失，按国家税务总局有关法规，制订本制度。
2 适用范围 本规定适用于本公司 3 发票收据使用规定
3.1财务部门设专人购买、保管发票和收据，并定期进行清点、核对、结报。 3.2 发票、收据购买后一定要作好登记工作，并管理好发票购买登记簿。 3.3 严格遵照国家有关发票管理规定，正确开具、使用发票和收据。 3.4 发票、收据使用部门必须到财务部门办理领用登记手续，以旧换新。
3.5 领用后的发票、收据必须有专人负责，妥善保管。不得擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改及丢失，并定期到财务部门办理结报手续。财务部门每月要编制发票的“领、用、存”月报表。
3.6 财务部门必须设专人定期检查发票、收据使用情况，并核对资金回收情况。
3.7 财务部门对已开具发票、收据在入账前应核实是否合法、合理、合规；收款时在相应的发票、收据上加盖“收讫”章，并及时入账。
3.8 已作废的票据，不得缺少联次，各联次都要加盖“作废”印章后，与原发标存根联一并妥善保存、备查。
3.9 凡违反发票、收据管理规定第3.5条,造成公司损失的，必须追究当事人责任。性质严重构成犯罪的，移交司法部门并追究其刑事责任。
3.10 任何个人未经批准，不得跨规定的地域携带、邮寄、运输空白的专用发票。 3.11 发票存根的保管期限五年，在保管期限内，任何企业和个人不得私自销毁。
第六节 应收款项管理规定