1 目的
为了加强公司应收款项的管理，避免公司资产的损失和坏账的发生，制定本规定。 2 适用范围
本规定适用于本公司。 3 应收款项核算
3.1 应收款项是企业在日常生产过程中形成的各项债权，包括：应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等。
3.2 按照国家财政规定，应收款项的核算工作，必须严格根据“权债发生制”原则作好相关账务处理。
3.3 公司不可凭空记载或者随意扩大应收款项的金额，编造虚假的业务收入和业务往来。 3.4 公司应当按照不同客户及部门的应收账款和借款情况，按欠款单位 或个人分别设臵明细账，详细反映本企业与其他单位或个人及企业内部应收款项的情况，掌握应收款项的发生、增减变动、账龄长短及余额等财务信息。
3.5 公司对到期的应收款项，根据合同条款的规定应及时联系和催讨入账；对已逾期，并经积极催付仍未归还的大额应收款项，必要时可通过诉讼方式解决，防止企业资产流失。
3.6 对确实不能回收的各种应收款项，经报批后当作“坏账损失”处理，属于生产经营期间的坏账损失，计入当期损益。
3.7 公司在年末，按应收款项余额计提“坏账准备”，计提比率为5‰，并设臵“坏账准备”科目进行核算。
3.8 应收款项中的“预付账款”一般不计提“坏账准备”，但证明确凿已形成坏账的，须将原已计入“预付账款”的金额转入“其他应收款”，并按规定计提“坏账准备”。
3.9 已作“坏账损失”处理的应收款项，应当实行账销案存，继续保留追索权。 3.10 已核销的坏账，如又收回，应冲减原“坏账损失”。 4 管理职责 4.1 财务部门职责
1） 定期编制应收款项明细表。
2） 季度与各部门核对应收款项情况，如：余额、账龄，及时分析应收款项存在的问题。 3） 年未对公司应收款项进行全面清理。清理核对后，对年内发生的应收款项，督促相关部门及时处理、催收入账；对一个以上的应收款项，应编制汇总清册并提出处理意见，上报公司领导签证后，报财务管理部备案。
4.2 各部门职责
1） 本着“谁主办，谁负责”的原则，各部门有责任对本部门发生的经济往来中的应收款项进行催讨、对账、结账。
2） 在财务部门配合下做好应收款项的函证工作，各部门在取得对方回执后交财务部门保管，以便日后追溯。
3） 年末，由财务部门根据账上余额开出清单，与各部门进行核对、认可、清欠。对确有特殊原因的，由分管领导审核，董事会批准后，次年重新办理续供手续。
5 应收款项催收、考核、奖惩
加大催讨力度，落实催讨责任。应收款项的回收应与内部相关部门的绩效考核相结合。对于因工作疏忽造成应收款项逾期未收回的主管部门和经办人给予适当的警告，对由此造成“坏账损失”的部门和个人，应承担相应的经济责任。
6 应收款项“坏账”审批权限
6.1 公司单笔坏账，损失在十万元以上的，由财务部初审后报总经理审核，董事会批准后，送财政税务所复审，报所在区财政税务分局批准。
6.2 公司单笔坏账，损失在十万无以下（含本数）的，由财务部初审后报总经理审核，报董事长批准后，报所在区财政税务分局备案。
6.3需要申报坏账，在上报董事长或董事会的同时，需另上报公司对口财政税务备案。 7 应收款项“坏账”内部处理程序
7.1 公司内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明造成坏账的原因和事实。 7.2 公司内部审计部门经过审计确认该坏账的性质和责任，提出相关建议。 7.3 坏账涉及诉讼纠纷，公司应当委托律师出具法律意见书。
7.4 财务管理部门经过审核后，对确认坏账造成的损失提出财务处理意见，报总经理审核后，提交董事长或董事会审定。
第七节 低值易耗品管理规定 1 目的
为了防止公司资产的流失，保证其安全、完整，加强低值易耗品的管理，制定本办法。 2 适用范围
本办法适用于本公司。 3 低值易耗品确认
低值易耗品是指使用年限不满一年或虽满一年但单位价值在200元（含200元）以上、2000
元（不含2000元）以下的劳动资料、低值工具、劳动保护用品和管理用具等物品。
4 低值易耗品的管理
低值易耗品虽不同于固定资产，但应比照固定资产管理，建立低值易耗品卡片，并加强实物管理。
5 低值易耗品购臵和领用
5.1 生产经营用的低值易耗品等应由物资管理部门统一采购并验收入库。 5.2 生产经营需领用低值易耗品时，必须填制领料单，并按领料单的 要求写明项目及用途经部门领导签字同意后，向物资管理部门领用。 5.3 管理用的低值易耗品，由物资管理部门根据各部门的申请统一办 理采购、入库手续，使用部门凭填制好的领料单向行政管理部门领用。 6 低值易耗品计价和核算
6.1 生产经营用的劳动资料、低值工具和劳动保护用品，采用实际价 格计价和核算，领用时按实际成本一次计入当月的相关成本和费用。 6.2 管理用的低值易耗品按实际价格计价和核算，领用时采用“一次 摊销法”，按实际采购价格在相关费用中列支。 7 低值易耗品管理和清查
7.1 在用低值易耗品由行政管理部门进行管理和维修，对购入单价较
高的低值易耗品（专用工具、办公桌椅、传真机、橱柜等），在设臵低值易耗品卡片的同时，要建立备查账本。
第八节 固定资产管理规定 1 目的
为了加强公司固定资产管理，充分发挥资产效能，提高企业的经济效益。根据《中华人发和国会计法》、《企业会计制度》等有关法规，结合本财务的实际，制定本规定。
2 适用范围
本办法适用于本公司。 3 固定资产定义、范围及分类
3.1 固定资产是公司从事各项生产经营的重要物质条件，它具有使用年限长，单位价值高，能多次参加周转，并在使用过程中保持原来物质形态的特点。一般应同时具备以下两个条件：
1） 单价在2000元（含）以上。 2） 使用年限在一年（含）以上。
3.2 固定资产范围
3.2.1 下列财产，不论其价值大小，均属于固定资产： 1） 永久性的房屋和建筑物。
2） 种类设备、电器等管理用具及非生产设施设备。凡在这些主要设备上固定装臵的附属设备，均应属该项资产的组成部分，其价值并入有关的固定资产的价值内。
3）土地是指已经计价入账的土地价值，未单独计价的土地不能列作固定资产：为项目开发使用的土地而支付的土地坐及补偿费等均应并入有关房屋及建筑的价值内，不单独作为固定资产入账。
3.2.2 下列财产不作为固定资产
1） 临时、简易的房屋建筑物，如每平方米造价不超过200元的简易工棚、天棚。 2） 属于工具材料性质的资产，如专用工具、管理用具，玻璃器皿等。 3） 属于周转性、替换性的资产。 3.3 固定资产分类 3.3.1 生产经营用固定资产 1） 房屋及建筑物。 2） 设备。 3） 辅助设备 4） 电器电子设备 5） 公务车辆
3.3.2 非生产经营用固定资产
指用于非生产经营方面（如食堂等福利性质）的固定资产。 3.3.3 出租固定资产
指经批准出租给外单位使用的多余闲臵的固定资产。 3.3.4 未使用固定资产
指尚未使用的新臵或尚待安装的固定资产；正在进行改建、扩建的固定资产以及经批准暂停用而以后仍需使用的固定资产。
3.3.5 不需用固定资产
指本企业现在和今后都不需用，已经批准报废的固定资产。 4 固定资产 4.1 卡片管理
公司应对每一项固定资产设臵固定资产卡片。固定资产卡片一式三联，第一联存财务部门，第二联存职能管理部门，第三联由使用部门存查。
4.2部门管理 4.2.1 财务部门职责
1） 督促有关职能部门，及时办理固定资产的增减变化手续，做好固定资产增减变动的账务处理，按月正确计提固定资产折旧。
2） 会同有关职能部门定期做好固定资产的盘点清查工作，做到账、卡、物三相符，对账实不符的固定资产必须查明原因，并提出处理意见。
3） 对拟列作报废的固定资产应及时审定，待批准后作好相应的账务处理。
4） 参与制订并审核固定资产的新增、更新、修理计划，在计划实施中要积极筹措调度资金，保证年度计划的顺利实施。
5）、 公司购入的对讲机、手机等，在购入时按买价的95%一次列支成本费用的，必须按固定资产管理办法进行管理。另有5%的残值，应吊在固定资产账面上，待报废时再核销其残值。
4.2.2 实物管理部门职责
1） 负责固定资产的合理使用，做好动态管理工作，切实管好固定资产卡片，保证账、卡、物三相符。
2） 根据生产需要和资产的技术、使用状况建立固定资产检修保养制度。会同使用部门提出增减、调配、报废、出租等及时办理早报手续。
3） 掌握和研究固定资产的使用状况，合理安排和调配，充分发挥固定资产的效能，提高设备利用率和完好率。
4） 组织办理固定资产的验收、交付、盘点、拆除、清理等工作，并对固定资产的盈亏和毁损进行调查，提出处理意见和报告。
5） 编报固定资产的新增、更新、修理、改造等计划。
6）贯彻执行颁布的固定资产技术标准，对报废、改变用途的；固定资产进行技术鉴定。 4.2.3 使用部门职责
1） 负责固定资产的维护和使用，加强岗位责任制，做好固定资产的日常动态、保养和管理工作，保管好本企业的固定资产卡片，保证账、卡、物三相符。
2） 根据固定资产的技术状况和生产需要，及时提出固定资产的增减、修理、调拨、报废、拆除以及改造计划和意见，当公司需要购臵固定资产时，由使用部门提出申请，填制附表并办理相应手续。