财务手册
3、 现金、银行付款手续完备并在原始凭证上加盖“现金付讫”，“银行付讫”章。 4、 现金、银行支票收入必须在交款单上加盖收款员私章，收入现金要仔细辨别真伪；收入
支票要验看有无身份证登记，大小写金额是否相符，印签是否清晰等。 5、 空白支票与酒店银行印签分人保管。
6、 按日核对与银行存款余额是否相符，银行未达款项及时核对入账。 7、 往来核算帐目清晰、无呆帐、坏帐。
（六） 会计核算工作质量标准
1、 会计核算的原始凭证，记账凭证规范，符合要求。 2、 会计账簿记录完整、清晰、帐帐相符。
3、 会计报表，统计报表数据出处一致，及时准确，表帐一致。 4、 会计核算的内容全面，数据真实可靠。 5、 票据、单据印刷规范，管理严格。 6、 税金、费用计提正确，上缴及时。
（七） 综合计划分析工作质量标准
1、 计划指标的制定切实可行，计划指标执行情况及时追踪。 2、 经济活动和计划分析报告的内容真实，建议措施有力。 3、 统计、分析台帐齐全，数据可靠。
（八） 成本控制工作质量标准
1、 核算正确，数据真实，帐物相符，帐帐相符，帐表相符。
2、 掌握成本、费用控制的主动权，事前能发现不正常倾向，及时跟踪反馈信息，把成本、
费用控制在预算范围之内。
3、 成本、费用分析及时，剖析数据化，成本管理审核制度完善。
（九） 财产管理工作质量标准
1、 固定资产账册，卡片齐全，折旧计提正确，做到帐帐相符（一级帐与二级帐，二级帐与
三级帐），帐帐相符，帐表相符。
2、 实行财产归口分级管理，各使用中心登记财产的明细账（中心二级帐、部门三级帐）营
运中心客房实行一房一卡，对财产的新增、调拨转移、出租、报废、清理等按规定办理
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手续，及时登帐，做到手续齐全，管理有序。
3、 每年进行一次固定资产的全面清点，及时处理清点中出现的盈亏，明确责任，完善制度。 4、 建立必须的定额管理，合理控制库存物资储备量，压缩库存储备资金，做到不超储、不
积压。
5、 按存放要求保管好各类物资，防止霉烂变质，损坏短缺，做到安全卫生，使用部门满意。
（十） 安全保卫工作质量标准
财务中心办公室、各营业收银点以及银行解款提款等安全护卫管理严格按照“安全管理制度”中有关要求和规定执行。
（十一） 电脑中心工作质量标准
1、 确保机房的温度、湿度适当，环境卫生符合标准。
2、 确保机房主服务器、终端工作站及网络数据传输工作正常无误。 3、 确保各终端机操作人员按照自己的工作权限正确操作。
4、 确保整个酒店网络的安全性，定期在商务中心国际互联网的微机上查杀病毒，以保证网
络的无毒环境。
5、 保证酒店软件管理系统功能与酒店管理要求相适应，根据各中心的改进意见，出具书面
报告给软件公司，做好升级工作。
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第六章 财务中心管理制度
（一） 预算管理制度
预算管理制度是酒店整个经营管理的重要组成部分，是经营者对酒店经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级部门对酒店监督的有效措施。酒店要完成计划的经营目标，必须加强预算管理和控制。 1、 预算的组织管理
酒店的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。
（1）预算管理的组织机构：酒店的预算管理机构由三个层次人员组成。
A、预算管理委员会：由业主（或业主代表）、总经理、总经理助理、中心总监等管理人员组成。
B、酒店预算工作小组：由财务中心及各中心预算编制的专职或兼职人员组成。 C、中心预算工作小组：由各中心有关人员组成。 （2）预算管理机构的职责
A、预算管理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标，对年中出现重大变化需调整预算的，确定调整方案，定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。
B、酒店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关中心；汇总各中心草拟的分部计划，测算平衡反馈各中心，指导督促各中心的预算编制工作；汇总、编制总预算、检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。 C、中心预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想，以及酒店预算工作小组下达的任务，编制本中心的各项预算；对中心各部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本中心及专业预算与实际的差异，提供完成预算的有效措施。 2、 预算的编制管理
酒店的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
（1）预算的种类、内容及编制分工
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按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算，经集团总裁室和酒店业主批准后执行。 A、经营预算。是指酒店日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。预算主要内容及编制分工如下： a、 销售收入预算。由营销中心会同营运中心编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结
构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。
b、 营业成本预算。由营运中心编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食
品、成本、商品成本。
c、 营业费用预算。由各营运中心编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。 d、 人工成本及员工福利预算。由行政保障中心编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利
费用。
e、 教育培训费预算。由行政保障中心编制，主要是各中心员工外语、业务等岗位技能的培
训费用。
f、 销售费用预算。由营销中心会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、
促销费用等。
g、 管理费用预算。由中心编制，主要是各中心为组织和管理经营活动而发生的各项费用。 h、 能源消耗预算。由行政保障中心工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。 i、 采购预算。由行政保障中心采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。 j、 维修费预算。由行政保障中心工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。 B、非经营性费用预算。由财务中心在总经理的指导下编制，它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、货款利息支出等各项支出预算。
C、投资预算。是固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务中心共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。
D、财务预算。是指酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务中心编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。 （2）预算编制的程序
A、总经理召集酒店预算管理委员会会议，根据酒店的经营方针、计划及设计思想，提出预算大纲及指导思想。
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B、酒店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。
C、营销中心根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制酒店销售收入预算；财务中心根据经营业务情况编制其他业务收入预算；分别报酒店预算工作小组。 D、各有关中心根据销售预算编制专业预算和中心预算报酒店预算工作小组。
a、 行政保障中心会同各有关中心根据销售预算和人工成本控制目标编制酒店各中心人工
成本和员工福利费用预算报酒店预算工作小组。
b、 工程部会同各部门根据销售预算和能源，维修类控制目标编制能源消耗和维修费，预算
报酒店预算工作小组。
c、 营运中心根据销售预算和中心成本费用控制目标编制营业成本，中心费用和中心经营利
润预算报酒店预算工作小组。
d、 营销中心根据销售费用控制目标编制销售费用预算报酒店预算工作小组。
e、 行政保障中心会同各中心根据酒店培训计划，编制酒店培训费用预算报酒店工作小组。 f、 行政保障中心、财务中心等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报酒
店预算工作小组。
g、 行政保障中心、财务中心会同各中心编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新、
预算报酒店预算工作小组。
h、 财务中心在总经理的指导下编排非经营性费用预算报酒店预算工作小组。
i、 财务中心根据各中心销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制酒店采购预
算报酒店预算工作小组。
j、 酒店预算小组汇总各中心预算，经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。 k、 预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。
l、 酒店工作小组召集各有关中心下达管理委员会的修改意见。 m、各有关部门修改有关预算，再报酒店预算工作小组。
n、酒店工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制酒店经营总预算报预算管理委员会。 J、预算管理委员会通过总预算，由酒店财务中心在总经理的领导下组织各中心执行。 （3）预算编制的方法
A、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势（或上年支出额）延伸至下一年度，只是在编制时将数额酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为
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