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必要，在下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，此种方法具有很大的不合理性。
B、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的
业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、三…….增量，各中心就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出酒店的预算。
C、弹性预算。通过确认不同的成本状态,使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期某一确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出各种业务量情况下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。
D、滚动预算。随着各种因素的变化，按照即定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料做经常性分析研究，并能根据当前情况，及时修订。 酒店可根据自己的实际需要，对不同的预算，预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使酒店的各项预算能更符合酒店的实际情况。 （4）预算编制的原则
A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性。
B、预算要落实到各中心，并分解到各个月度和季度，使各中心明确各自的目标和责任。 C、预算制定要与中心的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。
D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全部的关系，树立酒店一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从酒店的总体平衡。 E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。 F、各项预算之间要做好衔接。
G、年度预算要与酒店的中、长期发展规划相衔接。 （5）预算编制的时间安排
预算编制的时间一般为三个月（但要求营销中心必须在9月30日前对市场情况做好分
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析预测）自10月份开始至12月份结束，并由总经理下达执行。具体时间原则上安排如下： 10月1日—10月10日，酒店预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年酒店预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。
10月11日—10月15日，营销中心编制市场预测及销售预算。
10月15日—10月20日，营销中心会同营运中心编制分月的销售收入和预算。 10月20日—10月25日，酒店预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。 10月25日—11月15日，各中心编制分月的成本，费用等专项和中心费用预算。 11月15日—11月20日，酒店预算工作小组汇总各中心的专项和预算，再测算、平衡、审核当月的预算草案。
11月20日—11月25日，酒店预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。 11月25日—11月30日，各中心预算工作小组修改各项预算。
11月30日—12月10日，酒店预算小组编制酒店经营预算，非经营性费用预算、投资预算、财务预算。
12月10日—12月30日，预算管理委员会审核修改总预算，并报集团总裁室/业主批准后下达预算实施令，组织执行。
预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。 3、 预算的控制管理
为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。 （1）预算的执行控制
酒店的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划中心的工作，各中心应将预算目标作为中心日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。
对预算内的各项成本费用开支，按酒店的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，要报总经理批准。工作经营性费用支出投资预算，财务预算的变动一概需总经理和业主的批准后方能执行。 （2）预算的考核控制
酒店应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将中心完成预算情况作为中心工作的主要核心，以加强预算的执行力度。
酒店要将各项预算落实到各中心预算责任人，中心再将指标层层分解落实到各部门和个
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人，并对核算的执行结果进行考核。在考核中，应坚持考核结果与分配机制相联系，中心和个人利益与酒店整体利益挂起钩来。 （3）预算的分析控制
酒店应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度做一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。 在每月的经济活动分析会议上，总经理、财务总监听取并讲评各专业中心对月度的经营情况和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。
各专业预算中心必须做好季度、年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括各项预算的执行情况，实绩与目标的差异，分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各中心对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。 酒店财务中心必须做好酒店的月度、季度、年度的经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供酒店领导来决策。月度、季度、年度的经济活动分析报告需在月底终了7天，季度终了10天，年度终了15天内上报总经理和业主。
（二） 统计工作制度
统计工作使酒店经营管理和预算控制的基础，是酒店信息系统的重要组成部分。 1、 统计工作的组织
（1）酒店统计工作实行综合统计和专业统计相结合的分工负责制，酒店财务中心在总经理领导下，负责综合统计工作，各中心负责专业统计工作。
（2）酒店财务中心应配备专职或兼职统计员，负责酒店的统计工作，各中心设兼职统计员或统计原始资料记录员，形成统计工作网络。 2、 统计工作的任务和管理要求
（1） 加强统计工作管理，防止数出多门，酒店统计工作由财务中心统一管理，各中心的专业统计由中心分工负责，完成后由财务中心统计员统一负责上报给总经理。 （2） 各类上报的统计报表上报前应由专人负责审核。
（1） 上报的统计报表必须按原审定的要求和编制说明偏报，未经总经理同意，不得随意
修改。
（2） 及时做好统计台帐的登录，汇总和检查核对工作，保证统计资料的齐全完整。 （3） 按时按质上报统计报表，如遇特殊情况需要变更，应事先征得上级主管部门的同意。 （4） 加强统计资料的安全管理，未经批准，不得私自对外提供统计数字，对外提供公布
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统计报表、数据，应事先核对无误，经财务总监审定报总经理批准后才予发表。
（5） 统计原始凭证统计台帐，统计报表等各项统计资料，采取分级归口管理的办法，谁
统计谁保管，各中心应及时整理并装订成册。机构调整或统计人员变动时，需按规定办理交接手续。
3、 统计职能部门的职责
（1）组织本酒店的统计人员贯彻执行《统计法》和酒店颁发的统计工作制度，全面、准确、及时地完成各项统计工作。
（2）制定本酒店的统计工作规章制度，对各项统计指标的设定、计算方法制定统一标准和统计口径。
（3）负责收集、整理、归集各类所需的内部、外部经济指标数据，组织编制酒店的综合统计手册。
（4）负责酒店专业统计报表的审查，上报和整理工作。 （5）配合预算执行情况的检查，发现问题及时改进。 （6）组织统计人员业务学习和交流，发现问题及时改进。 （7）组织酒店的统计工作质量检查，保证统计数据的正确完整。
（三） 经济活动分析制度
经济活动分析是酒店经营管理的一个重要工具，搞好经济活动分析对指导酒店加强经营管理，促进成本控制，提高经济效益，保证各项预算的完成具有重要作用。 1、经济活动分析的任务
（1）在经济核算基础上，通过对酒店经营活动过程及结果的分析研究，考核预算的执行情况，通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的矛盾，分析预算与实际差异原因，提出改进措施，以促进酒店经营管理水平的提高。
（2）挖掘增收节支潜力，高效地使用人力、物力、财力，提高经济效益。
（3）通过经济活动的分析，使各中心领导层和执行层都能了解本中心的经营情况和酒店的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和主动性。
（4）通过对预算执行情况的分析，积累酒店经营情况资料，为编制下期预算提供依据。 2、经济活动分析的组织与分工
经济活动分析工作在总经理领导下，由财务总监负责组织实施，按“统一领导，分级管理”的原则，各中心都负有分析预算完成情况的责任。各中心分工如下： （1）营销中心：市场、客源、房金收入和市场营销费用情况分析。
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（2）营运中心：客房消耗用品、全店布件洗涤与PA清洁用品等分析。商务中心的收入和费用分析。康乐销售情况分析以及康乐营收和成本耗用分析。餐饮营收与成本分析，物料、器皿等费用消耗分析，以及商品销售情况分析。
（3）行政保障中心：人力资源部人工成本、劳动生产率分析； 工程部能源消耗情况、修理费用情况分析； 保安部、管家部、采购部、行政费用开支分析。
（4）财务中心：财产物资的采购供应、消耗情况分析，成本、费用分析，现金流量分析，酒店经济指标完成情况分析以及对酒店各中心的经济活动情况进行综合分析。 3、经济活动分析的内容
经济活动分析报告分中心分析报告和酒店综合报告二类，中心分析报告每月由各经营中心、职能中心编写，酒店综合报告由财务中心负责编写。 （1）中心经济活动分析报告内容主要为：
A、实际业绩的资料。反映预算期内各中心的各项收入、费用、成本等财务数据以及客源出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消耗单耗、营收物耗率、百元营收能耗率等实际经营数据。
B、正常情况下应达到的标准。反映预算编制的情况，即按现有的业务情况应达到的收入、费用、成本、利润等水平。
C、实际与预算的差异。反映实际业绩与预算的绝对值的数据差异以及差异的原因，造成差异的责任等。
（2）酒店经济活动综合分析报告的内容
A、酒店各项预算的完成情况。反映酒店各项收支情况和经济指标的完成情况。它是酒店整个经营活动财务状况和经营成果综合反映。
B、预算与实际业绩进行比较。采用定性和定量分析相结合的方法，通过对客源结构、房价、出租率、餐饮平均消费水平等对收入的影响程度的分析；原料价格、物料消耗量、人工成本、劳动生产率、毛利率、能源消耗等对成本费用的影响程度的分析；营收及其结构变化对营业 利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析；营收及其结构变化对营业利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析以及资金利用能力、设备利用情况等分析，揭示预算与实际的差异。
C、对实际与预算差异进行分析和对变动较大的项目进行重点分析、调查。一是要从中心的分析报告中查找原因，二是要深入调查研究，进行专题分析。对分析出的问题，财务中心要帮助其它各中心提出改进措施，对酒店在经营中出现的问题，财务中心要提出改进意见和建
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